эффективность модернизация финансовый устойчивость
Актуальность темы обусловлена тем, что каждый проект необходимо оценивать с точки зрения его эффективности.
На начало 1999 года степень износа основных фондов в целом по экономике составила 42,2% , в том числе в промышленности — 52,4 %, а по оборудованию в промышленности – 68,1%. При этом почти 1/5 часть фондов, находящихся в эксплуатации на промышленных предприятиях, отслужила свой нормативный срок, и, соответственно, амортизация по ним не начислялась.
Из-за резкого замедления процесса обновления основных фондов ухудшились возрастные параметры используемого производственного оборудования. К 1999 году средний возраст машин и оборудования в промышленности составил почти 17 лет, при принятом во многих развитых странах мира нормативном сроке службы техники менее 7-9 лет. В то же время доля «нового» оборудования в возрасте до 5 лет, которое по существу и определяет конкурентоспособность производства, сократилась с 29% в 1990 г. до порядка 4% в 1998-1999 годах.
Консервация и старение производственного аппарата страны стала прямым следствием беспрецедентного падения инвестиционной активности в предыдущие годы. Осуществляемых инвестиций оказалось совершенно недостаточно для требуемого обновления устаревших производственных мощностей. К началу 1999 года капитальные вложения составляли всего 22% от уровня 1990 года, сократившись почти в 5 раз. Примерно такое же соотношение сложилось по показателю ввода в действие основных фондов. В итоге, замедление их роста, с 1995 года сменилось тенденцией уменьшения объема, главным образом за счет сокращения фондов в отраслях, производящих товары. В результате перестало обеспечиваться даже их простое воспроизводство.
Большинство факторов модернизации находится на микроуровне, в руках предприятий, Правительство может оказывать на них лишь косвенное воздействие, создавая соответствующую систему стимулов. Правительство должно, с одной стороны, стимулировать процессы модернизации, с другой, обеспечивать условия для ее осуществления. Условием для осуществления модернизации является нормальный деловой предпринимательский климат.
Основным стимулом для модернизации является конкуренция, которая заставляет предприятия повышать свою эффективность. В течение пятнадцатилетнего периода рыночных преобразований по многим направлениям государство стремилось ограничить рынок и конкуренцию. В качестве основного аргумента выдвигалась необходимость переходного периода для перестройки технологий и систем управления на уровне предприятий. За прошедшее время наиболее эффективным компаниям удалось достичь высокого уровня конкурентоспособности. Как правило, это произошло в отраслях, имеющих сильные стимулы для модернизации, относительно слабо защищенных от конкуренции различными государственными инструментами. Предприятия же, не испытывавшие сильного конкурентного давления, как правило, не могут сегодня на равных конкурировать с иностранными производителями.
Развитие химической промышленности Украины
... потенциала; инвестирование модернизации существующих производств. Химическая промышленность Украины относится ... Украины и на западе страны. Основой комплекса являются многотоннажные производства основных неорганических продуктов, часть которых составляет 27%. Отраслевая структура химической промышленности, ... инновационного фонда, внедрение научных разработок в промышленность ... в прошлом году попали в ...
В мировой практике наиболее часто для оценки эффективности проектов применяют методы оценки эффективности проекта, основанные на дисконтированных оценках, поскольку они значительно более точны, так как учитывают различные виды инфляции, изменения процентной ставки, нормы доходности и т.д. К этим показателям относят метод индекса рентабельности, метод чистой текущей стоимости, метод внутренней нормы доходности и метод текущей окупаемости.
Объект работы – критерии эффективности модернизации производства.
Предмет работы – процесс оценки эффективности модернизации производства.
Цель: определить систему эффективности модернизации производства в рамках антикризисных мероприятий.
Задачи:
- проанализировать понятие модернизации;
- рассмотреть эффективность как основную цель модернизации производства
- определить критерии эффективности модернизации производства;
- провести антикризисный финансовый анализ предприятия.
1.1 Понятие модернизации
Модернизация – это средство снижения и преодоления угроз банкротства, убыточности, неплатежеспособности; средство выживания в усиливающейся конкурентной борьбе, которая на новом этапе рыночной трансформации проявляет себя как необходимая и диктующая форма функционирования предприятий.
Обычно понятие «модернизация» трактуется в связи с изменением и улучшением технических параметров каких-либо машин, оборудования, приборов или производственного парка в целом.
Выявляется проблема – вывод основной массы предприятий из кризиса, прежде всего преодоление неплатежеспособности и убыточности. При этом главная задача заключается в следующем: формирование современного типапредприятий, базирующихся на передовой технике и технологии, применяющих эффективные системы маркетинга, менеджмента, информационного обеспечения, решающих социальные проблемы.
Модернизацию предприятий необходимо рассматривать в контексте политики модернизации российской экономики в качестве одного из главных ее приоритетов.
Политика модернизации предприятий и производственных комплексов должна решать следующие проблемы:
1) определение целей, приоритетов и направлений модернизации;
2) формирование управляющих и регулирующих механизмов;
3) обеспечение ресурсной базы модернизации.
Проблема эффективности предприятий должна рассматриваться исходя из решения двух задач:
1) преодоления имеющегося кризиса в реальном секторе;
2) осуществления модернизации предприятий как одного из главных направлений повышения эффективности производства.
Предприятие, как единая система, подлежащая модернизации, формируется кругооборотом и оборотом капитала. Капитал представляет собой единство авансированной стоимости и материально-вещественного содержания (потребительной стоимости), основу которого составляют средства производства и рабочая сила, функционирующая как фактор производства. В процессе своего движения, сроков и характера оборота капитал разделяется на основной и оборотный капитал. Следует отметить, что именно обновление основного капитала является базисом всего процесса модернизации предприятия.
Основные средства производства и эффективность их использования
... году. Постоянные работники, среди работников занятых в сельскохозяйственном производстве, имеют наибольшие значение 63,14 % в 2002 году, ... 86 12,99 Работники занятые в подсобных, промышленных предприятиях и промыслах 113 13,03 103 12,12 74 ... периодические издания. При написании работы применялись программные средства: MicrosoftWordXPи MicrosoftExcelXP из программного пакета MicrosoftOfficeXP. 1. ...
Модернизация предприятия как целостной системы может быть осуществлена структурно, в форме системной модернизации определенных свойств и подсистем. Структурно-системный подход к модернизации предприятия как единого целого можно выразить в виде взаимодействующих и взаимосвязанных основных направлений модернизации предприятия.
Каждое из направлений модернизации актуально и имеет свои особенности. Например, аутсорсинг (рисунок 1), означает решение проблемы освобождения предприятия от структурных подразделений и функций, видов производств с целью концентрации и специализации на конкурентной и прибыльной продукции.
Рисунок 1- Основные направления модернизации предприятия как единой системы
Рыночная капитализация предприятия является важнейшей комплексной финансовой оценкой, отображающей экономическую эффективность предприятия, его финансовое благополучие.
Главной проблемой выступает человеческий фактор в отставании или модернизации предприятия. Неподготовленные и низкоквалифицированные кадры не просто снижают производительность труда, но и не способны к освоению новейших технологий и тем самым препятствуют инновационным преобразованиям предприятий. На сегодняшний день снизился уровень управленцев на многих промышленных предприятиях, сохранившихся в процессе реформ. Средний возраст работников на промышленных предприятиях составляет 53 года. По выборочным данным, в российской промышленности осталось лишь 5% рабочих высшей квалификации (в США – 43%, ФРГ – 56%).
Расходы организаций на профессиональное обучение своих работников в общих затратах на рабочую силу являются незначительными и составляют около 0,3%.
Базисным направлением модернизации предприятий является обновление основных фондов, внедрение новых технологий и активизация инновационной деятельности как самих предприятий, так и научно-исследовательских и проектно-конструкторских учреждений, работающих на реальный сектор. Основная задача состоит в восстановлении и развитии материальной базы экономической и технической модернизации производства, какими являются отрасли машиностроительной, металлургической и других отраслей промышленности, а также относящихся к «новым» корпорациям (прежде всего создающих информационные технологии).
Наблюдается общая качественная отсталость производственно-технической базы практически во всех отраслях экономики. Государство должно на основе глубокого анализа возможностей и имеющихся ресурсов определиться как со среднесрочной, так и долгосрочной стратегией модернизации технико-технологической базы производства.
Реализация совокупности направлений модернизации предприятия как целого образования требует единой стратегической программы модернизации для каждого функционирующего предприятия. Не следует разрушать имеющийся потенциал предприятия, а используя системные методы его обновления, обеспечит переход к новым технологиям производства, управления и бюджетирования. Модернизация предприятий требует огромной организационной деятельности, в том числе разработки стратегий модернизации конкретных отраслей, комплексов.
Проектирование предприятий по производству кондитерских изделий
... [1] 2. Состав и технологическая связь помещений предприятия Все помещения, которыми должна располагать кондитерская фабрика, можно подразделить на следующие группы: А. Складские помещения. ... нормами кондитерские фабрики, в которых технологические процессы не связаны с переработкой легко воспламеняющихся и взрывоопасных продуктов, по пожарной опасности технологического процесса производства относятся ...
В основу процесса модернизации предлагается поставить принцип: более эффективной системы хозяйствования нужно добиваться за собственный счет и собственными усилиями. То есть на уровне предприятий предлагается проводить модернизацию самостоятельно, без финансовой помощи государства.
Однако если отдать промышленность стихии саморегулирования, то действие рыночных сил может привести к формированию ущербной экономики, с низким уровнем накоплений и инвестиций, а также преобладанием в производстве и экспорте сырья и энергоносителей при упадке обрабатывающей промышленности, что означало бы утрату Россией позиций в ряде развитых индустриальных стран.
Формирование в России структуры экономики, отвечающей критериям развитых стран, обладающих современным научно-производственным потенциалом, объективно требует на этапе модернизации экономики повышения роли государства, проведения им активной структурной политики с применением методов и технологий государственной поддержки, используемых в рыночной экономике.
Совершенно не сочетающаяся с рыночной экономикой декапитализация экономики производства привела к крайней изношенности основных фондов. По данным Госкомстата России скорость обновления средств труда в 2004 г. по отношению к 1990 г. сократилась по промышленности в 6,3 раза, в топливной отрасли – в 5,1 раза, в машиностроении – 9,4 раза, легкой промышленности – 2,8 раз.
Доля полностью изношенных машин и оборудования на предприятиях промышленности, заготовок, геологии, науки в 1,1 – 1,4 раза выше, чем в целом по России. К началу 2005 г. в наибольшей степени были изношены основные фонды Северо-Кавказского экономического района (более 45,2% по всем основным фондам), а также Поволжского, Западно-Сибирского и Уральского экономических районов. Из субъектов Федерации особенно велика степень износа в Республиках Ингушетия, Северная Осетия-Алания и других.
Решая проблемы модернизации предприятий, необходимо учитывать, что речь должна идти о смене поколений техники, а не об обычных процессах улучшения и частичного совершенствования. В составе производственного оборудования в промышленности доля оборудования в 1990 году в возрасте до 5 лет составляла 30%, свыше 20 лет – 15%, в 2004 году ситуация изменилась: удельный вес оборудования со сроком службы свыше 20 лет составил около 52,3 %, а относительно новое, со сроком службы до 5 лет – 8,5%. Данные возрастные изменения означают качественную отсталость производственно-технологической основы экономики, которая может быть преодолена только массовой сменой техники и технологии на базе достижений научно-технического прогресса.
Опыт СССР и КНР, а в последние 30-50 лет США, Японии, Франции, Германии и других стран свидетельствует, что системная перестройка технической базы и экономического механизма могут быть осуществлены посредством концентрации усилий всего общества, а также централизации ресурсов и рычагов управления в руках государства. В стратегии модернизации экономики Россия не должна следовать традиционным представлениям о структуре экономики по типу «сырьевые отрасли – обрабатывающая промышленность – рынок». Необходима государственная стратегия создания системы новых технологий в любых сферах и отраслях производственной и коммерческой деятельности.
Модернизация экономики
... технологий, не отвечающих современным реалиям и движению в направлении постиндустриального общества. Современные концепции модернизации экономики укладываются в рамки постиндустриальной теории с принципом доминирования технологических аспектов организации общественного производства ...
Решение проблемы оздоровления экономики предприятий зависит от ряда факторов:
1) активной и многосторонней деятельности государства, эффективности работы соответствующих органов управления на различных уровнях;
2) интенсивности свойств рыночной саморегуляции;
3) формирования отношений между хозяйствующими субъектами и государством;
4) политики крупных финансовых корпораций и банковского сектора.
Модернизация предприятий должна рассматриваться как главное направление повышения эффективности производства. Она должна проявить потенциальные возможности российских предприятий; решить стратегическую задачу достижения эффективности российской рыночной экономики.
Практика развитых капиталистических стран подтверждает объективную взаимосвязь рыночного механизма с высокой эффективностью производства и менеджмента как в реальных секторах экономики, так и финансово-банковской сфере при условии активного участия государства в процессах регулирования и финансирования научно-технического развития страны.
Таким образом, модернизация предприятий в условиях рыночных преобразований реализуется с помощью государства и определяет приоритеты и направления модернизации как всей системы предприятий, так и производительных комплексов, отраслей, отдельных предприятий. В настоящее время существует потребность в определении и реализации приоритетов промышленного развития, на которых будут сосредоточены усилия государства и бизнеса, впоследствии определяющие конкурентоспособность и эффективность российской экономики на современном этапе развития.
1.2 Эффективность как основная цель модернизации производства
Цели модернизации предприятий:
- выпуск новой продукции и/или продукции с улучшенными характеристиками;
- повышение эффективности парка технологического оборудования;
- сокращение трудоемкости производственных процессов и, как следствие, оптимизация численности операционного персонала;
- сокращение длительности производственного цикла изготовления продукции;
- сокращение потерь (производительных и непроизводительных);
— сокращение себестоимости изделия (за счет применения прогрессивных технологий, материалов, экономии энерго- и трудовых ресурсов).
Главным вопросом при реконструкции производства является оценка предполагаемой эффективности мероприятий, которая, в свою очередь, зависит от технико-технологической и логистической проработки вопросов:
- наличия и необходимости модернизации логистической инфраструктуры (агрегатов, технологических линий, складов, путей и пр.);
- выбора новой технологии или модернизации существующей;
- выбора состава технологического оборудования;
- проектирования и изготовления специальных устройств. Рассмотрим более подробно примеры решений каждого вопроса.
Шаг 1: модернизация логистической инфраструктуры
Сегодня сложилась парадоксальная ситуация, при которой руководители компаний вкладывают огромные финансовые средства в обновление парка технологического оборудования и при этом откладывают «на потом» решение инфраструктурных задач. При разработке концепции нового производства (или реконструкции существующего) решение логистических проблем должно быть выполнено параллельно с решением технико-технологических задач.
Инфраструктура любого предприятия состоит из двух логистических аспектов:
- внутренней логистической инфраструктуры — начиная от приемки ТМЦ на склад, оптимизации перемещения и запасов в снабжении, производства, минимизации длительности производственного цикла, минимизации потерь и простоев и др.;
— внешней логистической инфраструктуры — начиная от концепции оптимального размещения складов, путей, минимизации простоев под погрузкой/выгрузкой, организации работы диспетчерского узла, планировки размещения внешних транспортеров, бункеров, стеллажей и заканчивая информационной системой для управле-ния цепочкой поставок.
Предварительная проработка логистических вопросов на этапе проектирования модернизации производства позволяет предотвратить будущие логистические проблемы компании и существенно сэкономить на логистических издержках.
Шаг 2: выбор новой технологии или модернизация существующей
Модернизировать или менять — этот риторический вопрос решается экономическими расчетами и сопоставлением затрат и выгоды на несколько лет вперед. Обычно модернизацией существующей технологии занимаются постоянно и непрерывно, а кардинальные технологические перемены будоражат предприятие через каждые 30—40 лет.
Шаг 3: выбор состава технологического оборудования
Под выбором состава технологического оборудования подразумеваются:
1. Выбор и разработка планировочного решения расстановки существующего и вновь закупаемого оборудования в рамках единой технологической цепи.
2. Выбор нового оборудования в рамках всей технологии производства.
3. Разработка и выбор уникального технологического оборудования, способного решить многоцелевые задачи модернизации.
Определяющим фактором, гарантирующим правильность выбора состава технологического оборудования, является четко составленное техническое задание.
Исходная ситуация. Руководство компании поставило задачу оценить потребность предприятия в модернизации оборудования и технологии.
Вопрос: какие мероприятия нужно провести, чтобы выбрать один из трех путей — частичное улучшение, модернизацию в рамках существующей технологии или кардинальную смену технологии и оборудования?
Решение:
1. Чтобы оценить потребность производства в частичных улучшениях технологии, следует:
- выявить участки, на которых происходят технологические сбои;
- оценить эксплуатационную надежность используемого оборудования;
- определить характер сбоев и их влияние на выполнение всего технологического процесса;
- оценить уровень потерь предприятия;
- сопоставить затраты на частичные улучшения с получаемой выгодой (в том числе устранение потерь).
В случае, если эффект от частичного улучшения составляет менее 50% от не обходимого, следует проработать вопрос возможности модернизации оборудования в рамках существующей технологии.
2. Чтобы определить необходимость модернизации производства в рамках существующей технологии, требуется:
- выявить «узкие места» в технологии;
- определить влияние «узких мест» на применение технологии на смежных участках, воздействие на окружающую среду;
- составить схему «производительности материального потока», показав на ней, какие элементы системы возможно улучшить, а какие требуют замены на аналогичные по производительности;
— сопоставить затраты на улучшение и замену оборудования в рамках существующей технологии и спрогнозировать экономические характеристики производства и реализации на пять лет вперед. В случае, если, например, предполагается существенное увеличение спроса (реализации), имеет смысл проработать вопрос кардинальной смены оборудования в рамках совершенно новой технологии производства.
3. Чтобы понять целесообразность кардинальной смены технологии и/или оборудования, рассмотрим пример.
На рынке появилась продукция с качественно новыми характеристиками, которая пользуется хорошим спросом у покупателей. На существующем, устаревшем оборудовании и при существующей отсталой технологии производства невозможно добиться получения таких характеристик. Для того чтобы выйти в лидеры по производству продукта с аналогичными характеристиками, необходимо кардинально изменить технологию и обновить оборудование, четко рассчитав при этом финансовую нагрузку и оценив риски колебания спроса.
Также кардинальную смену технологии и оборудования часто применяют при проектах оптимизации внутренней логистики компании: например, когда укрупняют и выстраивают цеха в последовательности движения производственного цикла изготовления продукта (соответственно, переносить при этом устаревшее оборудование нецелесообразно).
На заметку: поставщики иностранного оборудования иногда используют некорректные приемы работы с российскими производителями при подготовке технической части контракта, что позволяет им в будущем «выкачивать» дополнительные финансовые средства.
Наконец, при реконструкции производства самой «простой» и самой последней в рассматриваемом нами ряду задач модернизации является «расшивка узких мест» с помощью самостоятельно изготовленных специальных приспособлений…
Шаг 4: изготовление специальных приспособлений
На этапе анализа (аудита) существующих технологий часто возникает вопрос о целесообразности модернизации какой-либо части технологической цепочки, в результате чего выявляется необходимость проектирования и изготовления специальных устройств, способствующих выполнению поставленных целей модернизации. По конструкции специальные устройства могут представлять собой как небольшие узлы, так и солидные технологические установки.
1.3 Критерии эффективности модернизации производства
Эффективность производства представляет собой комплексное отражение конечных результатов использования всех ресурсов производства за определенный промежуток времени.
Эффективность производства характеризует повышение производительности труда, наиболее полное использование производственных мощностей, сырьевых и материальных ресурсов, достижение наибольших результатов при наименьших затратах.
Оценка экономической эффективности производится путем сопоставления результатов производства с затратами:
Эффективность = Результат / Расходы(Затраты)
Под результатами производства понимают его полезный конечный результат в виде:
1) материализованного результата процесса производства, измеряемого объемом продукции в натуральной и стоимостной формах;
2) народнохозяйственного результата деятельности предприятия, который включает не только количество изготовленной продукции, но и охватывает ее потребительскую стоимость.
Конечным результатом производственно-хозяйственной деятельности предприятия за определенный промежуток времени является чистая продукция, т.е. вновь созданная стоимость, а конечным финансовым результатом коммерческой деятельности — прибыль.
Эффективность производства можно классифицировать по отдельным признакам на следующие виды:
- по последствиям — экономическая, социальная и экологическая;
- по месту получения эффекта — локальная (хозрасчетная) и народнохозяйственная;
- по степени увеличения (повторения) — первичная (одноразовый эффект) и мультипликационная (многократно-повторяющаяся);
- по цели определения — абсолютная (характеризует общую величину эффекта или в расчете на единицу затрат или ресурсов) и сравнительная (при выборе оптимального варианта из нескольких вариантов хозяйственных или других решений).
Все вместе взятые виды эффективности формируют общую интегральную эффективность деятельности предприятия.
Достижение экономического или социального эффекта связано с необходимостью осуществления текущих и единовременных затрат. К текущим относятся затраты, включаемые в себестоимость продукции. Единовременные затраты — это авансированные средства на создание основных и прирост оборотных фондов в форме капитальных вложений, которые дают отдачу только через некоторое время.
Измерение эффективности производства предполагает установление критерия экономической эффективности, который должен быть единым для всех звеньев экономики — от предприятия до народного хозяйства в целом. Таким образом, общим критерием экономической эффективности производства является рост производительности общественного труда.
В настоящее время экономическая эффективность производства оценивается на основе данного критерия, выражающегося в максимизации роста национального дохода (чистой продукции) на единицу труда. На уровне предприятия формой единого критерия эффективности его деятельности может служить максимизация прибыли.
Эффективность производства находит конкретное количественное выражение во взаимосвязанной системе показателей, характеризующих эффективность использования основных элементов производственного процесса. Система показателей экономической эффективности производства должна соответствовать следующим принципам:
- обеспечивать взаимосвязь критерия и системы конкретных показателей эффективности производства;
- определять уровень эффективности использования всех видов, применяемых в производстве ресурсов;
- обеспечивать измерение эффективности производства на разных уровнях управления;
- стимулировать мобилизацию внутрипроизводственных резервов повышения эффективности производства.
С учетом указанных принципов определена следующая система критериев эффективности производства:
1) обобщающие критерии:
- производство чистой продукции на единицу затрат ресурсов;
- прибыль на единицу общих затрат;
- рентабельность производства;
- доля прироста продукции за счет интенсификации производства;
- народнохозяйственный эффект использования единицы продукции;
2) критерии эффективности использования труда (персонала):
- темп роста производительности труда;
- доля прироста продукции за счет увеличения производительности труда;
- абсолютное и относительное высвобождение работников;
- коэффициент использования полезного фонда рабочего времени;
- трудоемкость единицы продукции;
- зарплатоемкость единицы продукции;
3) критерии эффективности использования производственных фондов:
- общая фондоотдача;
- фондоотдача активной части основных фондов;
- рентабельность основных фондов;
- фондоемкость единицы продукции;
- материалоемкость единицы продукции;
- коэффициент использования наиважнейших видов сырья и материалов;
4) критерии эффективности использования финансовых средств:
- оборачиваемость оборотных средств;
- рентабельность оборотных средств;
- относительное высвобождение оборотных средств;
- удельные капитальные вложения (на единицу прироста мощности или продукции);
- рентабельность капитальных вложений;
- срок окупаемости капитальных вложений и др.
Таблица 1
Показатели оценки эффективности деятельности предприятия (финансовые коэффициенты)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Уровень экономической эффективности в промышленности зависит от многообразия взаимосвязанных факторов. Для каждой отрасли промышленности вследствие ее технико-экономических особенностей характерны специфические факторы эффективности.
Все многообразие факторов роста эффективности можно классифицировать по трем признакам:
2) основным направлениям развития и совершенствования производства, к которым относятся: ускорение научно-технического прогресса, повышение технико-экономического уровня производства; совершенствование структуры производства, внедрение организационных систем управления; совершенствование форм и методов организации производства, планирования, мотивации, трудовой деятельности и др.;
3) уровню реализации в системе управления производством, в зависимости от которого факторы подразделяются на:
- а) внутренние (внутрипроизводственные), основными из которых являются: освоение новых видов продукции;
- механизация и автоматизация;
- внедрение прогрессивной технологии и новейшего оборудования;
- улучшение использования сырья, материалов, топлива, энергии;
- совершенствование стиля управления и др.;
— б) внешние — это совершенствование отраслевой структуры промышленности и производства, государственная экономическая и социальная политика, формирование рыночных отношений и рыночной инфраструктуры и другие факторы.
2.1 Построение и анализ сравнительного аналитического баланса
Таблица 2
Схема аналитического баланса
| Наименование статьи | Коды строк | Абсолютные значения руб. |
Изменение абсолютных значений |
||
| На начало периода | На конец периода | Руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Внеоборотные активы | 190 | 3070 | 2943 | -127 | 95,86 |
| 2. Запасы и затраты | 210+220 | 6201 | 5952 | -249 | 95,98 |
| 3. Дебиторская задолженность | 240 | 816 | 1652 | 836 | 202,45 |
| 4. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Денежные средства | 260 | 1690 | 1287 | -403 | 76,15 |
| 6. Итого оборотные активы | 290 | 8707 | 8893 | 186 | 102,13 |
| 7. Стоимость имущества (без убытков) | 190+290 | 11777 | 11836 | 59 | 100,5 |
| 8. Уставный капитал | 410 | 10 | 10 | 0 | 100 |
| 9. Добавочный капитал и резервный капитал | 420+430 | 4307 | 4307 | 0 | 100 |
| 10. Специальные фонды и целевые финансирования | 440+450+460 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Капитал и резервы (собственный капитал) | 490 | 10867 | 10962 | 95 | 100,9 |
| 12. Долгосрочные пассивы | 590 | 2 | 2 | 0 | 100 |
| 13. Краткосрочные заемные средства | 610 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 14. Кредиторская задолженность | 620 | 897 | 863 | -34 | 96,2 |
| 15. Заемный капитал | 590+620 | 899 | 865 | -34 | 96,22 |
| 16. Итого баланс | 300=700 | 11777 | 11836 | 59 | 100,5 |
| 17. Величина собственных средств в обороте | 490-190 | 7797 | 8019 | 222 | 102,9 |
Таблица 3
Сравнительный аналитический баланс-нетто за 2006 год
| Показатели | Код | Сумма, тыс.руб | Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб. | Доля актива, % | |
| На начало года | На конец года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. Внеоборотные активы | |||||
| Нематериальные активы | 110 | 23 | 23 | 0 | 0 |
| Основные средства | 120 | 2153 | 2079 | -74 | 0,58 |
| Незавершенное строительство | 130 | 792 | 797 | 5 | 0,04 |
| Доходные вложения в материальные активы | 135 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 102 | 44 | -58 | 0,46 |
| Итого по разделу I | 190 | 2070 | 2943 | -127 | -2,15 |
| II. Оборотные активы | |||||
| Запасы | 210 | 6132 | 5904 | -228 | 1,22 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 69 | 48 | -21 | 0,11 |
| Дебиторская задолженность долгосрочная | 230 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Дебиторская задолженность долгосрочная | 240 | 816 | 1652 | 836 | 4,49 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 260 | 1690 | 1287 | -403 | 2,16 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 2 | 2 | 0,01 |
| Итого по разделу II | 290 | 8707 | 8893 | 186 | 3,15 |
| Стоимость имущества (БАЛАНС) | 300 | 11777 | 11836 | 59 | 1 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| III. Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 410 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 420 | 4207 | 4207 | 0 | 0 |
| Резервный капитал | 430 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 6550 | 6645 | 95 | 1 |
| Итого по разделу III | 490 | 10867 | 10962 | 95 | 1,61 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оьложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 897 | 863 | -34 | 0 |
| Итого по разделу IV | 590 | 2 | 2 | 0 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 897 | 863 | -34 | 0,94 |
| Задолженность участниками по выплате доходов | 630 | 11 | 9 | -2 | 0,05 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого по разделу V | 690 | 908 | 872 | -36 | 0,61 |
| Итого источников имущества (БАЛАНС) | 700 | 11777 | 11836 | 59 | 1 |
Вывод:
На начало анализируемого периода всего стоимость имущества организации составила 11 777 тыс. руб. Темп роста на конец года составил 100,5%, абсолютный прирост 59 тыс. руб. (рисунок 2).
Доля внеоборотных активов составила 19%, соответственно доля оборотных активов 81% (рисунок 3).
В динамике величина имущества увеличилась незначительно, рост произошел за счет увеличения оборотных, так и внеоборотных активов. На конец года соотношение внеоборотных и оборотных активов изменилось в сторону увеличения внеоборотных активов (рисунок 4), что свидетельствует о наращении активов длительного пользования.
Таким образом, большая часть финансовых ресурсов коммерческой организации вложена в оборотные активы.
В структуре внеоборотных активов подавляющую долю занимают основные средства организации.
В структуре оборотных активов значительную часть составляют запасы, а также значительна доля денежных средств.
Рисунок 2 – Динамика абсолютной величины активов
Рисунок 3 – Доля внеоборотных и оборотных активов в общем объеме имущества на начало года
Рисунок 4 – Доля внеоборотных и оборотных активов в общем объеме имущества на конец года
Рисунок 5 – Динамика источников имущества
[Электронный ресурс]//URL: https://drprom.ru/kursovaya/modernizatsiya-3/
В структуре источников имущества преобладают на начало и на конец периода собственные источники финансирования, это означает, что предприятие предпочитает не использовать заемные средства.
Рисунок 6 – Соотношение собственного и заемного капитала
Рисунок 7 – Соотношение собственного и заемного капитала
В целом можно резюмировать, что структура средств коммерческой организации и источников их покрытия за отчетный период не претерпела существенных изменений. В структуре активов отмечается рост доли внеоборотных активов, что можно характеризовать как положительную тенденцию развития организации.
Таблица 5
Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
| Показатель | методика определения | На начало периода | На конец периода |
| 1. Общая стоимость имущества организации | Баланс-Убытки | 11777 | 11836 |
| 2. Стоимость иммобилизованных средств | Итог I раздела Баланса | 3070 | 2943 |
| 3. Стоимость оборотных активов (мобильных средств) | Итог II раздела Баланса | 8707 | 8893 |
| 4. Величина собственного капитала | Итог III раздела Баланса | 10867 | 10962 |
| 5. Величина заемного капитала | Сумма итогов V и IV разделов Баланса | 910 | 874 |
| 6. Величина собственного оборотного капитала | {I-(IV + V)} итого разделов Баланса | 2160 | 2069 |
Рисунок 8 – Динамика стоимости имущества организации
Рисунок 9 – Динамика стоимости иммобилизованных активов и оборотных активов
Рисунок 10 – Динамика собственного и заемного капитала
Вывод: в целом показатели, характеризующие финансовое состояние организации не претерпели за рассматриваемый период значительных изменений и характеризуются положительно с точки зрения их динамики развития.
Общая величина имущества возросла незначительно на 59 тыс. руб. и составила на конец периода 11 836 тыс. руб. (рисунок 8).
Уменьшилась стоимость иммобилизованных активов на 127 тыс. руб., а стоимость оборотных активов увеличилась на 186 тыс. руб., что можно характеризовать положительно.
Величина собственного капитала осталась практически неизменной 10 867 тыс. руб. – на начало периода, 10 962 тыс. руб. – на конец периода.
Значения величины собственного капитала свидетельствуют об устойчивости организации.
Величина заемного капитала организации незначительна всего 910 тыс. руб. на начало периода и 874 тыс. руб. на конец периода, можно отметить, что предприятие практически не использует привлеченные средства, не использует кредитные средства. Это обосновывается тем, что предприятие располагает собственными оборотными средствами – 2160 тыс. руб. на начало периода, 2069 тыс. руб. – на конец периода.
В целом положение предприятия устойчиво и не зависит от внешних источников финансирования.
2.2 Анализ ликвидности баланса
Таблица 6
Схема группировки активов баланса по степени их ликвидности
| Степень ликвидности активов | Статьи баланса |
| 1 | 2 |
Наиболее ликвидные (А1) (А +…+А ) |
— Денежные средства в кассе и на расчетном счете -Краткосрочные ценные бумаги |
Быстрореализуемые (А2) А |
— Дебиторская задолженность — Депозиты -Готовая продукция |
| Медленно реализуемые (А3) |
— Незавершенное производство — Сырье и материалы |
| Труднореализуемые (А4) | — Здания, оборудование, транспортные средства |
Таблица 7
Схема группировки пассивов баланса по степени срочности их погашения
| Срочность погашения обязательства | — Статьи баланса или других форм отчетности |
| Наиболее срочные (П1) | — Кредиторская задолженность |
| Краткосрочные пассивы (П2) | — Краткосрочные кредиты и займы |
| Долгосрочные пассивы (П3) |
— Долгосрочные кредиты и займы — Арендные обязательства |
| Постоянные пассивы (П4) | — Собственные средства |
Таблица 8
Ликвидность баланса: оценка и анализ
| АКТИВ | ПАССИВ |
