Бизнес-план производства новой продукции на предприятии диплом

метки: Бизнес, Продукция, Продажа, Выпуск, Создать, Затрата, Планирование, Показатель

Бизнес-план представляет собой всестороннее описание бизнеса и среды, в которой он действует, а также системы управления, в которой он нуждается для достижения поставленных целей.

Бизнес-план — это категория рыночного хозяйствования. он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.

Тема дипломной работы актуальна в связи с тем, что в условиях рынка бизнес-планы необходимы всем: банкирам и потребителям-инвесторам, сотрудникам фирм, желающим оценить свои перспективы и задачи, и, прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идей, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес-плана, вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, т.к. возможность неудачи будет слишком велика. Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства дела с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.

Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.

Составление бизнес-плана имеет свою специфику (например, бизнес-план в строительстве отличается от бизнес-плана в транспорте или торговле), но их структура не будет существенно различаться, за исключением некоторых дополнений (например, планирование использования мощностей (вместимости гостиницы, стадиона, зрительного зала), оборудования (прачечной, химчист­ки), выпуска продукции (багетной или переплетной мастерской, изготовления визитных карточек, буклетов) и т. п.).

Не существует стандарта на разработку бизнес-плана из-за различия целей бизнеса и бесконечного множества вариаций среды, в которой он действует. Следовательно, требуются навыки и усидчивость, чтобы описать 3-х или 5-ти летнюю перспективу развития бизнеса, особенно в быстро меняющихся экономических условиях. Поэтому значительной частью любого бизнес-плана будут разделы планомерного контроля и регулирования бизнеса.

Бизнес-планирование на предприятии

... инструментом повышения степени осуществимости различных идей и проектов. Целью курсовой работы является исследование вопросов применения на предприятии такого инструмента планирования финансово-хозяйственной деятельности, как бизнес-план. В соответствии с данной целью ...

Бизнес-план является основным средствам менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Хотя бизнес-план в целом считается инструментом для получения кредита, он служит и другим целям:

— выявлению целей бизнеса;

— оказанию содействия выработке стратегии и оперативной тактики для достижения целей бизнеса;

— созданию системы измерения результатов деятельности;

— предоставлению инструментария управления бизнесом;

— предоставлению средств оценки сильных и слабых сторон бизнеса, а также выявления альтернативных стратегий выживания.

Объектом дипломной работы избран процесс разработки бизнес-плана организации по производству металлических оград. С тех пор, как люди научились обрабатывать металл, они окружают свое жилище металлическим забором. Особенно популярными металлические заборы были в 18 веке. Вспоминаются удивительной красоты решетки Летнего сада в Санкт-Петербурге, гармонирующие с архитектурой города на Неве — настоящие произведения искусства. В настоящее время металлические ограды также пользуются высоким спросом. Их приобретают для садовых и дачных участков, коттеджей, городских парков и дворов. Рост жилищного строительства, проведение работ по благоустройству позволяет рассчитывать не только на сохранение устойчивого спроса на данную продукцию, но и его рост. Таким образом, актуальность темы бакалаврской работы не вызывает сомнения.

Целью данной работы является разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по производству изделий из металла различного профиля. В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

— провести маркетинговое исследование рынка;

— предложить мероприятия по продвижению продукции на рынок;

— разработать организационный план производства и определить основные экономические показатели проекта.

Данная тема является относительно новой в российской практике, поэтому взгляды менеджеров, экономистов, юристов и других специалистов на проблему отличаются разнообразием методов и подходов.

При подготовке дипломной работы была проанализирована и изучена следующая литература:

Горемыкин В.А. Бизнес-план: методика разработки 25 реальных образцов бизнес-плана, 2003; 2. Черняк В.В., Черняк В.А., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование, 2003.; Керцнер Г. Стратегическое планирование для управления проектами с использованием модели зрелости: Перевод с английского. – М.: «АйТи-Пресс», 2003; Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия. Учебник для ВУЗов. – М.: «ИНФРА-М», 2001. Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: «Гардарики», 2003.

Бизнес-план базы отдыха

... бизнеса. Разработана Федеральная целевая программа. Бизнесмен имеет право составить план, представить его комиссии, защитить проект и получить льготы на займы, строительство зданий. К целевой аудитории баз отдыха ... Количество месяцев Строительство, реконструкция зданий 3 Оформление права собственности на участок 2 Строительство летнего кафе 2 Разработка проекта благоустройства территории турбазы ...

Структура работы составлена в соответствии с целью, ее задачами и логикой раскрытия темы. Работа состоит из двух глав, введения и заключения.

В первой главе «Методологические основы разработки бизнес-плана» раскрываются цели и задачи бизнес-планирования, его принципы, порядок разработки бизнес-планов, дается обоснование их структуры.

Во второй главе «Разработка бизнес-плана по производству изделий из металла различного профиля» предметом особого рассмотрения избран анализ исходной информации для бизнес-планирования, структура бизнес-плана, анализ инвестиций в структуре бизнес-планов.

Во второй главе «Разработка бизнес-плана по производству изделий из металла различного профиля»проведен анализ рынка, даются рекомендации по продвижению продукции, определяются затраты, прибыль, период окупаемости проекта.

В заключении сформулированы обобщенные выводы и рекомендации.

Глава 1. Методологические основы разработки бизнес-плана

1.1. Структура и функции бизнес-плана

В самом общем случае план — это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение поставленных целей и задач . Бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

— рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы;

— развернутую программу (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

-документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

— результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-планов, в которых степень детализации обоснований может быть различной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план предприятия могут совпадать и по объему и по содержанию.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для самого предпринимателя и его возможных партнеров по крайней мере на пять основных вопросов: Их содержательную сущность можно представить в виде логически выстроенной содержательной таблицы: Что делать? Что производить? Сколько производить? Как производить? Для кого производить? Какая доходность проекта? Какая оценка затрат ресурсов и финансовых результатов? Какое направление развития? Какие способы достижения целей?

Структура и содержание бизнес-плана

... производственный план; план маркетинга; организационный план; финансовый план и оценку риска; план исследований и разработку; приложение (аппендикс). Подробное описание каждого раздела бизнеса- плана в ... содержания. В современных условиях ТЭО отечественных предприятий в наибольшей степени приближены к образу, предложенному ЮНИДО. Бизнес-план, как форма обоснования предпринимательского проекта, ...

Целью любого бизнес-плана является желаемый результат деятельности, достигнутый на данном пространстве в пределах некоторого интервала времени, то есть «здесь и сейчас» .

Задача бизнес-плана — обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью .

При этом учитываются условия получения наибольшего экономического эффекта на основе прогнозирования конъюнктуры рынка, разработки стратегии маркетинга, формирования финансовой, организационной политики при реализации проектного предложения, обоснования инвестиционной программы.

В бизнес-плане решаются следующие конкретные задачи:

• уточняются правовые аспекты, нормативы, ограничения, требования муниципальных органов;

— приводится анализ исходных материалов: ситуационного плана, показателей технического состояния бизнеса (если приобретается действующий бизнес), социальных условий и демографического состава населения и т. д.;

— рассматриваются размеры возможных потерь, связанных с организацией и развитием данного бизнеса, компенсационными выплатами, а также упущенной выгодой (например, при досрочном прекращении аренды муниципальных объектов коммерческими структурами);

— формируется инвестиционная программа проектного предложения нового бизнеса с анализом возможных вариантов;

• определяются формы и условия реализации проектного предложения;

— прогнозируются условия производства продукции (услуг) предприятиями, формируемыми на данной территории, получения ими прибыли, а также финансовых поступлений в бюджет (налоги, сборы, выплаты и др.);

— определяются показатели экономической, коммерческой и бюджетной эффективности проектного предложения, а также его социальной и экологической результативности;

• разрабатывается стратегия маркетинга;
• формируется план финансирования и организации функционирования объекта;
• определяются условия, формы, сроки развития бизнеса;
• уточняются типы коммерческих рисков и условия страхования;

— подготавливается резюме, в концентрированном виде излагаются основные характеристики, параметры и показатели проектного предложения, его преимущества, получаемые доходы, инвестиционные и эксплуатационные затраты, их структура по источникам финансирования, размеры и сроки финансовых поступлений в городской бюджет и внебюджетные фонды .

Бизнес-планирование, как необходимый элемент управления выполняет в системе предпринимательской деятельности ряд важнейших функций, среди которых наибольшее значение имеют следующие:

• инициирование — активизация, стимулирование и мотивация намечаемых действий, проектов и сделок;

— прогнозирование — предвидение и обоснование желаемого состояния фирмы в процессе анализа и учета совокупности факторов;

— оптимизация — обеспечение выбора допустимого и наилучшего варианта развития предприятия в конкретной социально-экономической среде;

— координация и интеграция — учет взаимосвязи и взаимозависимости всех структурных подразделений компании с ориентацией их на единый общий результат;

— безопасность управления — обеспечение информацией о возможных рисках для своевременного принятия упреждающих мер по уменьшению или предотвращению отрицательных последствий;

• упорядочение — создание единого общего порядка для успешной работы и ответственности;

— контроль — возможность оперативного отслеживания выполнения плана, выявления ошибок и возможной его корректировки;

— воспитание и обучение — благоприятное воздействие образцов рационально спланированных действий на поведение работников и возможность обучения их, в том числе и на ошибках;

— документирование — представление действий в документальной форме, что может быть доказательством успешных или ошибочных действий менеджеров фирмы .

Структура бизнес-плана представляет собой логично выстроенную систему разделов оценки проекта. Целесообразно кратко рассмотреть содержание основных разделов бизнес-плана.

Резюме. В резюме внимание должно быть нацелено на главные результаты и выводы бизнес-плана в целом и каждого его раздела, включая возможный риск и пути его преодоления.

Исходные данные. В данном разделе определяются функциональные особенности, местоположение, технические параметры, условия организации и развития бизнеса, издержки, связанные с этим. Рассматривается влияние внешних и внутренних факторов на формирование бизнеса (проектного предложения).

Оценка рыночной конъюнктуры. Содержит общую характеристику современного состояния и тенденций макроэкономических процессов в сфере данного бизнеса; прогноз динамики спроса на аналогичные товары (услуги), анализ уровня цен, возможностей удовлетворения спроса; прогноз коммерческой деятельности фирм, привлекаемых к организации и развитию данного бизнеса.

Стратегия маркетинга. Включается описание целей, маркетинговой ситуации, программы осуществления стратегии, (состав, содержание и последовательность мероприятий по ее реализации), отражения влияния на принимаемые решения положительных и отрицательных факторов (инфляционных процессов, возможных рисков и т. п.), формирования ценовой политики, путей адаптации, мероприятий и средств их реализации применительно к меняющейся маркетинговой ситуации .

Организационно-финансовый механизм. Содержит описание инвестиционной программы с подразделением на блоки и этапы организации и развития бизнеса, при необходимости — с подразделением их по форме собственности и источникам финансирования.

Определение затрат. Приводится расчет единовременных и текущих затрат по реализации проектного предложения с учетом дисконтирования и прогнозируемых индексов инфляции. Показатели затрат подразделяются по источникам финансирования, при необходимости — с выделением бюджетных и внебюджетных средств.

Определение доходов. В разделе приводится расчет объемов производства, себестоимости продукции (работ, услуг), определяются условия ценообразования, налогообложения, получения валового и чистого дохода с учетом дисконтирования и прогнозируемых индексов инфляции, по единовременным поступлениям в бюджет и внебюджетные фонды (плата за право аренды земли и объектов муниципальной недвижимости, продажа существующих и новых объектов и т. д.).

Формирование потока чистых средств. Приводится расчет потока чистых средств, образованных в результате инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, осуществляемой в процессе развития бизнеса, реализации товаров (услуг) с распределением по годам расчетного периода нарастающим итогом, начиная с первого года инвестирования. Поток чистых средств формируется на основе балансов единовременных и текущих расходов (активов и пассивов), поступлений в бюджет, выплат по кредитным обязательствам, страхованию и т. п.

Оценка экономической, бюджетной, коммерческой и социальной эффективности инвестиций. Приводится расчет показателей эффективности и их интерпретации: срок окупаемости (Ток) вариантов проектного предложения, чистая текущая стоимость (ЧТС) проекта, индекс доходности (ИД) инвестиций, внутренняя норма рентабельности (ВНР) проекта, точка безубыточности (ТВ) проекта и других показателей, характеризующих экономическую, коммерческую, бюджетную и социальную эффективность .

Страхование коммерческого риска и юридическая защита. Определяются типы рисков, условия их возникновения, возможный ущерб. Рассматриваются возможности предотвращения (снижения) рисков, формы и условия страхования, величины страховых выплат .

1.2. Этапы планирования новой конкурентоспособной продукции

Процесс перспективного планирования новой конкурентоспособной продукции включает семь основных этапов: от генерации идеи до ее коммерческой реализации (рис. 1.1).

В ходе этого долгосрочного процесса фирма осуществляет: генерацию идей, оценку продукции, проверку концепции, экономический

анализ, разработку продукции, пробный маркетинг и коммерческую реализацию товаров и услуг. На этапе прогнозирования новых товаров необходимо провести фильтрацию продукции. Для первичной оценки уровня конкурентоспособности планируемой к производству продукции может быть использован стандартизированный состав важнейших параметров продукции (см. Приложение 1), применяемых на американских фирмах .

Генерация идей
Оценка продукции
Проверка концепции
Экономический анализ
Разработка продукции
Пробный маркетинг
Коммерческая реализация

Рис. 1.1. Процесс планирования новой продукции

В каждой группе приведенных показателей оценивается несколько важнейших параметров продукции по шкале от 1 (превосходно) до 10 (плохо) баллов. Кроме того, взвешивается возможность каждого параметра продукции, поскольку они различным образом влияют на ее конкурентоспособность.

В процессе прогнозирования новой продукции могут быть использованы различные методы:

• экспертные оценки, основу которых составляет субъективное мнение высококвалифицированных специалистов-экспертов или экономистов-менеджеров различных уровней управления;

• экстраполяция, или статистические оценки, основанные на аналитической обработке имеющихся данных об объекте прогнозирования за прошлый период и распространении обнаруженных тенденций его развития на будущее время;

— моделирование, или экономико-математические методы, предусматривающие создание технических, структурных либо математических моделей, отражающих наиболее существенные закономерности поведения объекта прогнозирования в их тесном взаимодействии как с внутренними, так и с окружающими факторами .

Прогнозирование конкурентоспособной продукции должно стать обязательной составной частью стратегического планирования на отечественных предприятиях. Надежность прогнозирования в значительной мере определяется полнотой и достоверностью используемой исходной информации, а также применяемыми методами планирования. Необходимо поэтому постоянно собирать, анализировать и корректировать имеющуюся на предприятии планово-экономическую информацию, на основе которой разрабатываются и уточняются самые различные прогнозы долгосрочного развития производственных систем.

1.3. Особенности планирования конкурентоспособной продукции на отечественных и зарубежных предприятиях

В последнее время долгосрочное планирование конкурентоспособной продукции ведется на наших предприятиях по двум направлениям :

1) создание и освоение производства новых изделий;

2) улучшение показателей качества выпускаемых товаров.

В план обычно включаются все новые и модифицируемые виды продукции, а также опытные образцы (партии) изделий серийного производства и головных изделий единичного производства на предстоящий пятилетний период.

Важными рыночными индикаторами при выборе вида производимой продукции и составлении номенклатурного плана служат показатели эффективности и обновляемости выпускаемых товаров. В соответствии со своим жизненным циклом каждый вид продукции достигает в известный период предельной эффективности, и поэтому требуется периодическое обновление номенклатуры или ассортимента товаров и услуг (рис. 1.2).

Рис. 1.2. График изменения эффективности (Э) продукции во времени (Т)

Коэффициент обновляемости продукции характеризует соотношение новой и старой продукции в годовом плане производства. Новой в мировом промышленном производстве считается такая продукция, которая в современных динамичных условиях рынка выпускается в течение одного-трех лет, но не более пяти. Коэффициент обновления продукции на многих зарубежных промышленных фирмах задается как плановый показатель в общем объеме производства и продаж. Например, в крупнейших американских корпорациях планом предусматривается ограничение выпуска старой продукции в пределах 25 % годового объема производства. На Волжском автомобильном заводе существует с первых дней его пуска своеобразная плановая традиция обновлять каждую модель легкового автомобиля ровно через пятилетний срок выпуска. За тридцать лет существования автозавода было освоено производство 10 моделей новых машин. Планирование производства новой конкурентоспособной продукции должно обеспечивать высокий доход всем предприятиям и фирмам. Это предполагает составление каждым предприятием долгосрочных и краткосрочных планов производства и продажи продукции, обновления номенклатуры выпускаемых товаров, а также расширение использования новых плановых показателей, и в первую очередь оценочных или экономических. В табл. 1.1 приведена система основных планово-экономических показателей, применяемых при разработке стратегических, долгосрочных, текущих и оперативных планов на отечественных предприятиях.

Таблица 1.1, Система основных плановых показателей

	Долгосрочные	Текущие	Оперативные
Наименование продукта (услуг)	Перечень важнейшей номенклатуры продукции	Перечень и количество всей номенклатуры продукции	Подетальный перечень и количество всей номенклатуры продукции
Ориентировочная сумма капиталовложений, в руб.	Сумма расходования ресурсов по видам	Сумма расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции	Подетальные и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам
Ориентировочные подвижные сроки исполнения	Календарные сроки исполнения	Точно установленные сроки исполнения	Почасовые и суточные графики исполнения
Ответственные исполнители	Ответственные исполнители и соисполнители по этапам и видам работ	Подробный перечень исполнителей по этапам и видам работ и номенклатуре продукции	Подетальное распределение работ среди исполнителей
Эффективность: достижение цели, окупаемость затрат	Превышение дохода над расходами (прибыль)	Сумма чистого дохода	Своевременность и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции

Рассмотренные в таблице важнейшие показатели плана производства и продажи продукции прошли многолетнюю плановую проверку как на передовых отечественных предприятиях, так и на крупнейших зарубежных фирмах и показали свое высокое мотивационное и стимулирующее значение. Например, на ведущих американских фирмах весьма высоки как показатели обновляемости продукции, так и эффективности ее производства. Опыт германских корпораций свидетельствует, что на крупнейших из них доля новой продукции, выпускаемой менее 5 лет, достигает более 50% общего объема продаж, а со сроком от 5 до 10 лет — менее 30%, свыше 10 лет — около 20%. Кроме того, зарубежный опыт подтверждает также необходимость ускорения сроков обновления продукции. Так, превышение плановой продолжительности этапа проектирования нового товара на полгода, жизненный цикл которого равен 5 годам, приводит к сокращению планируемой прибыли от реализации примерно на 30%. А для изделий с жизненным циклом до 3 лет потери прибыли достигают даже 50% .

Приведем для сравнения перечень основных показателей, включаемых в план производственной деятельности крупнейших итальянских автомобильных корпораций :

себестоимость и продажная цена продукции;

• доля рынка в сопоставлении с основными конкурентами;
• относительные темпы изменения объемов продажи продукции;
• расходы на гарантийное обслуживание автомобилей;
• общие административные расходы, включая продажу и рекламу;
• запасы материалов и незавершенного производства;
• запасы готовой продукции с учетом нормативов запасных частей;
• финансовые выплаты и долги.

В планах крупнейших американских, английских и японских промышленных корпораций действует система базовых и оперативных показателей. К базовым целям или контуру долгосрочных планов относятся объемы продаж, темпы роста, размер прибыли, доход на акцию, доля на рынке, дивиденды, цена акций, компенсации работникам, уровень качества продукции, стратегия роста, политика устойчивости, социальная ответственность и др. К оперативным целям или планам отнесены задания по добавленной стоимости, инвестиции на одного работающего, показатели роста производительности труда, коэффициент оборачиваемости капитала, политика в области снижения издержек .

В современных рыночных условиях на российских предприятиях разрабатываются главным образом текущие планы производства, содержащие следующие показатели:

номенклатуру и количество выпускаемой продукции в натуральных показателях;

• объем реализации или продажи продукции, работ и услуг в денежном выражении;
• численность промышленно-производственного персонала предприятия;
• фонд оплаты труда и средний уровень заработной платы персонала;
• запасы материалов, незавершенного производства и готовой продукции;
• объем капитальных вложений и инвестиций по отдельным направлениям деятельности;
• основные финансовые показатели — себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.

Таким образом, проблема планирования новой высокоэффективной продукции является в настоящее время особо значимой для большинства российских предприятий, где требуется расширение объемов выпуска и продажи своих товаров и услуг как на отечественном, так и на мировом рынке, достижение высоких показателей качества выпускаемой продукции и выполняемых работ. Это означает, что в рыночной экономике весьма важными для наших производителей становятся не только качество планирования, но и степень обоснования всех плановых показателей и в первую очередь программы производственной деятельности.

1.4. Система показателей оценки эффективности бизнес-плана, Прежде всего, необходимо рассмотреть основные методы анализа проекта бизнес-плана

1. Метод простой (бухгалтерской) нормы прибыли. Этот метод базируется на расчете отношения средней за период жизни проекта чистой бухгалтерской прибыли и средней величины инвестиций (затраты основных и оборотных средств) в проект. Выбирается проект с наибольшей средней бухгалтерской нормой прибыли.

Основным достоинством данного метода является его простота для понимания, доступность информации, несложность вычисления.

Недостатком его нужно считать то, что он не учитывает неденежный (скрытый) характер некоторых видов затрат (типа амортизации) и связанную с этим налоговую экономию, возможности реинвестирования получаемых доходов, времени притока и оттока денежных средств и временную стоимость денег.

2. Метод расчета периода окупаемости проекта. Вычисляется количество лет, необходимых для полного возмещения первоначальных затрат, т.е. определяется момент, когда денежный поток доходов сравняется с суммой денежных потоков затрат. Проект с наименьшим сроком окупаемости выбирается.

Метод игнорирует возможности реинвестирования доходов и временную стоимость денег. Применяется также дисконтный метод окупаемости проекта — определяется срок, через который дисконтированные денежные потоки доходов сравняются с дисконтированными денежными потоками затрат. При этом используется концепция денежных потоков, учитывается возможность реинвестирования доходов и временная стоимость денег.

Обе модификации данного метода просты в понимании и применении и позволяют судить о ликвидности и рискованности проекта, поскольку длительная окупаемость означает длительную иммобилизацию средств (пониженную ликвидность проекта) и повышенную рискованность проекта. Однако обе модификации игнорируют денежные поступления после истечения срока окупаемости проекта. Они успешно применяются для быстрой оценки проектов, а также в условиях значительной инфляции, политической нестабильности или при дефиците ликвидных средств — т.е. в обстоятельствах, ориентирующих предприятие на получение максимальных доходов в кратчайшие сроки.

3. Метод чистой настоящей (текущей) стоимости (NPV).

Чистая настоящая стоимость проекта определяется как разница между суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков доходов и суммой настоящих стоимостей всех денежных потоков затрат, т.е. как чистый денежный поток от проекта, приведенный к настоящей стоимости. Коэффициент дисконтирования при этом принимается равным средней стоимости капитала. Проект одобряется, если чистая настоящая стоимость проекта больше нуля,

Данный метод не позволяет судить о пороге рентабельности и запасе финансовой прочности проекта. Использование данного метода осложняется трудностью прогнозирования ставки дисконтирования (средней стоимости капитала) и/или ставки банковского процента.

При рассмотрении единственного проекта или выборе между независимыми проектами применяется как метод, равноценный методу внутренней ставки рентабельности; при выборе между взаимоисключающими проектами применяется как метод, отвечающий основной задаче финансового менеджмента — приумножение доходов владельцев предприятия.

4. Метод внутренней нормы рентабельности (IRR).

Все поступления и затраты по проекту приводятся к настоящей стоимости по ставке дисконтирования, полученной не на основе задаваемой извне средней стоимости капитала, а на основе внутренней ставки рентабельности самого проекта, которая определяется как ставка доходности, при которой настоящая стоимость поступлений равна настоящей стоимости затрат, т.е. чистая настоящая стоимость проекта равна нулю. Полученная таким образом чистая настоящая стоимость проекта сопоставляется с чистой настоящей стоимостью затрат. Одобряются проекты с внутренней нормой рентабельности, превышающей среднюю стоимость капитала (принимаемую за минимально допустимый уровень доходности) .

Данный метод предполагает сложные вычисления и не всегда выделяет самый прибыльный проект. Метод предполагает мало реалистичную ситуацию реинвестирования всех промежуточных денежных поступлений от проекта по ставке внутренней доходности. Однако метод учитывает изменения стоимости денег во времени.

Каждый из методов анализа инвестиционных проектов дает возможность рассмотреть отдельные характеристики и особенности проекта. Наиболее эффективным способом оценки и выбора инвестиционных проектов нужно признать комплексное применение всех основных методов при анализе каждого из проектов.

Международная практика обоснования проектов использует несколько показателей, позволяющих подготовить решение о целесообразности (нецелесообразности) вложения средств. В их числе :

• чистая текущая стоимость;
• индекс доходности;
• рентабельность;
• внутренний коэффициент эффективности;
• период возврата капитальных вложений.
• максимальный денежный отток;
• неразрывность денежного потока;
• норма безубыточности.

Показатель чисткой текущей стоимости (ЧТС) (Net Present Value of Discounted Cash Flow — NPV), называемый в отечественных источниках «интегральным экономическим эффектом», определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегрального притока денег (П) над интегральными затратами (оттоком) (О):

(1)

где П _t — приток денежных средств на t — м шаге расчета;

О _t — отток денежных средств на том же шаге;

Т — горизонт расчета (равный номеру последнего шага расчета)., В конце Т-го (последнего) шага должна учитываться (условная) реализация активов.

Э _t =(П _t — O _t ) — эффект, достигаемый на t-м шаге (чистый денежный поток).

На практике часто пользуются модифицированной формулой для определения ЧТС. Для этого из состава О

(2)

а О _t ‘ — затраты на t-м шаге при условии, что в них не входят капиталовложения.

Тогда формула (1) для ЧТС записывается в виде:

. (3)

Показатель ЧТС рассчитывается аналитически, а также отражается в таблице денежных потоков. Максимум чистой текущей стоимости выступает как один из важнейших критериев при обосновании проекта. 0н обеспечивает максимизацию доходов собственников капитала в долгосрочном плане (за экономический срок жизни инвестиций).

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов (ЧТС) к сумме дисконтированных капиталовложений :

. (4)

Индекс доходности тесно связан с ЧТС: если ЧТС положительна, то ИД>1, и наоборот.

Если ИД>1, проект эффективен, если ИД<1 — неэффективен.

Рентабельность (Simple Rate of Return — SRR), понимаемая как отношение прибыли к капитальным вложениям, а также по отношению к акционерному капиталу, рассчитывается аналитически для каждого года реализации предпринимательского проекта и как среднегодовая величина (в том числе с учетом налогообложения).

Внутренний коэффициент эффективности (Internal Rate of Retu, Внутренний коэффициент эффективности (ВКЭ) — это такая норма дисконта (Е

. (4)

На практике часто пользуются модифицированной формулой

, (5)

т.е. ВКЭ* — норма дисконта (Е

Для определения Е

В случае, когда ВКЭ равен или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии.

В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны.

Период возврата капитальных вложений (Рау-Back Period — PBP), иногда называемый сроком окупаемости, представляет собой количество лет, в течение которых доход от продаж за вычетом функционально-административных издержек возмещает основные капитальные вложения. Этот показатель может быть рассчитан аналитически указан в таблице денежных потоков или выделен на графике, изображающем финансовый профиль проекта. Остается дискуссионным вопрос должен ли период возврата рассчитываться с дисконтированием или без такового.

Максимальной денежный отток (Cash Outflow) — это наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости рассчитанной нарастающим итогом. Этот показатель отражает необходимые размеры финансирования проекта и должен быть увязан с источниками покрытия всех затрат. Он отражается в таблице денежных потоков и может быть выделен на графике финансового профиля проекта.

Неразрывность денежного потока. Основным условием осуществления проекта являются положительные значения кумулятивной (накопленной) кассовой наличности на любом шаге расчета. Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.

В этом случае необходимо привлечение дополнительных собственных или заемных средств или изменения других показателей проекта.

Норма безубыточности (Break-Even Point — ВЕР) — это минимальный размер партии выпускаемой продукции, при котором обеспечивается «нулевая прибыль» (доход от продаж равен издержкам производства).

Определяется аналитически по формуле :

(6)

или графическим методом, как правило, для условий полного освоения проектной мощности предприятия (рис. 1.3.).

Рис. 1.3. Расчет точки безубыточности.

Оценки эффективности инвестиций, используемые при обосновании проектов, могут базироваться на различных подходах и, соответственно, рассчитываться методом приведенной стоимости, методом аннуитета ( an nuity), методом рентабельности.

С целью совершенствования планирования организации производства новых товаров и услуг целесообразно рекомендовать использовать различные программные продукты. К таким программным системам для написания бизнес-плана можно отнести Бизнес План PL (РОФЭР), Project Expert (Проинвест-ИТ), Альт-Инвест (АЛЬТ), ИНЭК-Аналитик (ИНЭК) и другие .

Хорошо разработанный бизнес-план производства новых товаров и услуг должен определить цели и раскрыть все сложные вопросы планирования проекта и просчитывать не только финансы предприятия в перспективе, но в значительной степени предсказать развитие ситуации по проекту:

• как будет развиваться производство;
• как будет реализовываться товар, выполняться работа или услуга;
• что принесет данная идея в будущем;

— какие шаги необходимо предпринять предприятию, при благоприятной обстановке (экономической, политической, конкурентной) и при непредвиденных обстоятельствах.

В отдельных случаях, когда не требуется полноценного бизнес-плана, а достаточно лишь ТЭО, можно использовать продукт фирмы РОФЭР «Бизнес План М» или аналогичные программы, для расчета и написания ТЭО.

Системы для написания текстовой части бизнес плана содержат шаблоны, образцы и рекомендации. К таким системам можно отнести: Success Успех (Dynamic Pathways Company) и Бизнес-План PL текст (РОФЭР) и другие.

Программы для составления полнофункционального бизнес-плана отличается от программ предыдущего типа наличием расчетной части. Эта часть бизнес плана предназначена для решения следующих задач:

— возможность проанализировать несколько стратегий достижения целей развития предприятия и выбрать оптимальную. Система также позволяет оценить, как исполнение проекта повлияет на эффективность деятельности предприятия, рассчитать срок окупаемости проекта, спрогнозировать общие показатели эффективности

— позволяет создать безупречный бизнес-план, соответствующий международным стандартам, подготовить предложения для региональной инвестиционной программы и/или стратегического инвестора, определив для каждого из участников общий экономический эффект от реализации проекта и эффективность инвестиций.

— можно разработать схему финансирования проектов развития предприятия с учетом будущих потребностей в денежных средствах на основе прогноза движения денежных средств на всем периоде планирования, выбрать источники и условия привлечения средств, оценить возможные сроки и графики возврата кредита.

— система позволяет проанализировать планируемую структуру затрат и прибыльность отдельных подразделений и видов продукции, определить минимальный объем выпуска продукции и предельные издержки.

К сожалению, в программах для составления бизнес-планов уделяется недостаточно внимания маркетинговому анализу и его результатам. Причину этого можно видеть не только в фирмах-разработчиках, но и в значительной степени недооценки этого вопроса самими инвесторами, а также недостоверностью материалов, которые порой печатаются в наших экономических изданиях.

Глава 2. Разработка бизнес-плана по производству изделий из металла различного профиля

2.1. Маркетинговый анализ рынка и мероприятия по продвижению продукции

Рынок оград разнообразен как по фирмам-конкурентам производящим однородную продукцию, так и по товарам заменителям.

При производстве оград используются различные материалы: дерево, кирпич, бетон, железо и металлическая сетка.

Забор из кирпича наиболее эффектно демонстрирует величие хозяина. Все, кто может себе позволить, выбирают именно его. Кладка даже в один кирпич выдерживает удар легковой машины, правда, не фронтальный, а по касательной. А ведь можно выложить стену в полтора, два или даже три кирпича.

Кирпичный забор долговечен. Если кладка выполнена профессионально, использовались доброкачественные кирпич и раствор, то ограждение простоит не менее пятидесяти лет при нормальных условиях эксплуатации. Близость дороги (автомобильные выхлопы), низина (туман, сырость) уменьшают срок службы сооружения. Но, в любом случае, кирпичная кладка — это на десятилетия. Хороша она и тем, что не требует никакого обслуживания. Не нужно ни красить, ни смазывать, ни протирать.

Оптимальная длина пролета между столбами зависит от высоты и толщины стены: от 2,5 метров (если кладка в полкирпича и не выше 2 метров) до 4-5 метров. Столб должен иметь некую основу — стержень, который снаружи обкладывается кирпичом. Обычно в этой роли выступает солидная труба диаметром 100-150 мм. Она заглубляется в землю до уровня промерзания. Для московского региона это — 1,4 — 1,8 метра, в зависимости от почвы.

Стоимость забора «под ключ» — то есть с учетом цены материалов, доставки и проведения всех необходимых работ — около 1000 рублей за м ² . Но следует учесть, что эта сумма справедлива только при больших объемах работ: от 100 м ² . У строителей существуют стандартные расходы (доставка материала, проезд бригады рабочих), которые не зависят от длины забора, но составят 30-40% от общей суммы затрат. Так что при заказе десятиметрового забора нужно быть готовым заплатить большую сумму.

Почти обязательный элемент кирпичного забора — небольшой металлический барьерчик наверху, являющийся одновременно украшением и заграждением. Что-нибудь красивое, но непременно с острыми навершиями. Такие изделия обычно делают высотой 30-70 см. Минимальная цена начинается от $50 за м ² , но многие тратят и по $150-$200 за нечто позолоченное. Облицовка встречается довольно редко. Отделать стену гранитом обойдется никак не меньше $50 за м ² , мрамором — еще дороже, к тому же этот камень недолговечен. Но зато при кладке под облицовку можно выбрать менее дорогие и качественные сорта кирпича, ведь он не будет контактировать с воздухом. Или даже вообще заменить кирпич на керамзитобетонные блоки.

Хотя кирпичный забор — вариант для людей небедных, необходимость сэкономить иногда возникает и у них. Сократить расходы, в принципе, можно, но только за счет качества: сделать забор пониже или потоньше — в полкирпича. Можно сэкономить и на фундаменте. Вместо классического варианта — вырытой по всей линии забора траншеи, которая заливается бетоном и уже на нее укладывается кирпич, — сделать только ямы под столбы через каждые 3 метра. Между ними прокапывается канавка в 50 см глубиной, куда кладется швеллер N140, служащий основанием для кирпича. Прочность оказывается не меньше, но под такой забор легко сделать подкоп.

Забор из поликерамических и стеклофибробетонных плит выглядит очень солидным и внушительным. Эти материалы не подвержены капризам природы, а по прочности не уступают кирпичной кладке

Из плит размером 250,5 м очень легко собрать ограду: с помощью крана их опускают в пазы столбов и закрепляют обычным раствором. Успех новому материалу принесли невысокая цена (примерно 500 руб. за м ² ), разнообразие фактуры (гранит, мрамор, дикий камень, колотая грань, кирпичная кладка, деревянная доска и т.д.) и широчайшая цветовая палитра. Вместе с тем в последнее время наметилась тенденция к переходу от надежности забора к некоторому изяществу. А потому в моде вновь кованые ограды.

Наиболее эффектно покрашенный в черное металл смотрится на небольшом фундаменте, среди невысоких кирпичных или каменных столбов, увенчанных стильными фонариками. Секции кованого забора по традиции венчают элементы заостренных пик. Заказанные кузнецам ограждения обойдутся от 250 до 700 рублей за м ² .

Нишу среднего класса в отечественном заборостроении уверенно занимают металлические ограждения, которые по долговечности не хуже каменных. Диапазон — от дорогих и престижных штакетников до массово-популярных сеток. Последних куда больше, ведь сетка — всего лишь утилитарный способ обозначить границы своих владений. Высота забора из металла — не более 1,8 метра. Делать его выше бессмысленно: обойдется дороже кирпичного, поскольку придется затратить немало материала, чтобы обеспечить достаточную жесткость

Дорогие металлические заборы имитируют классический штакетник. Ограда из обычного стального проката обойдется от 250 рублей за м ² — это стандартная по Москве цена, определяемая стоимостью необходимого количества металла (100 рублей), умноженной на коэффициент 2-2,5 за работу, доставку и все прочее.

Заборы из цельного металлического прута в последние лет пять встречаются все реже. Их вытеснили квадратные или прямоугольные профильные трубы. На вид они обладают солидной толщиной, да и конструкция получается более жесткой. Их стоимость — 200-300 рублей за м ² .

Разумеется, забор можно сделать не из обычного проката, а чего-то более эффектного. Но и цена в результате взлетит к небесам. Например, забор из нержавеющей стали обойдется дороже обычного в 10-15 раз. И уж совсем неправдоподобны истории о том, что кто-то где-то сделал ограду из титана. Титан — замечательный металл, но забор из него — это уже слишком. Да и запросто могут украсть ради самого металла. Стоимость кованных решеток составляет порядка 1500 – 7000 руб. кв. м. в зависимости от сложности изделия

Что же касается украшений для металлических заборов, то все зависит от пристрастий клиента: одни выбирают традиционные розочки, листочки и гроздья винограда, другие придумывают что-нибудь этакое, вроде значков доллара, своей монограммы, «родовых» гербов и вензелей.

Говорить о стандартных ценах здесь не приходится: украшения требуются разной формы и в разном количестве. Играет роль и то, сколько на них потребуется металла и как они будут изготовлены. Дешевле всего то, что может быть выполнено методом холодного деформирования металла — скручивания, сгибания и т.д. Ковка — если металл придется нагревать, — обойдется дороже. Самое дорогое — литье из чугуна.

Металлический забор требует регулярной покраски. Краска должна быть специальной — для металла, причем для наружных работ. Лучшие краски — импортные: финские, итальянские, немецкие. Как правило, они держатся на металле не более 3-5 лет. Если же какой-то производитель объявляет, что его краска продержится 20 лет, — порекомендуйте ему сняться в рекламном ролике. Стоимость килограмма хорошей краски — от 2000 до 3000 рублей. Отечественная краска держится, в лучшем случае, один-два сезона. Зато цена — не более 150 рублей за килограмм. Если под слоем краски появится ржавчина, то зарубежная продукция еще сезон будет радовать глаз, а отечественная — облезет сразу.

Сетка рабица — самый дешевый вид забора: примерно 70-100 руб. за м

Все сказанное относится к так называемой оцинкованной рабице. Ее не нужно красить и вообще как-то за ней ухаживать. Но бывает еще и неоцинкованная — черная (20 — 30 руб. за м ² ), которую категорически нельзя использовать для забора. Такую сетку никакой краской нельзя защитить от коррозии и уже года через три она проржавеет так, что человек самых средних физических способностей легко разорвет ее руками. Черная рабица предназначена для усиления стен, перекрытий и вмуровывается в бетон или штукатурку. Обычно у нее мелкие ячейки (10 — 15 мм) и тонкая проволока (1 мм).

Наконец, можно купить или заказать ограждение в виде сетки, натянутой внутри рамы из стальных уголков. Вариант не очень разумный для забора — цена такой сетки сравнима с нормальной металлической решеткой. Обычно секционный забор используют в специальных случаях, — например, для ограждения спортивных площадок.

Помимо оцинкованной рабицы, в продаже недавно появились зарубежные сетки с полимерным покрытием. Стоят они в два раза дороже цинковых, но зато будут выполнять свои функции не менее 30 лет. Как правило, такие сетки имеют приятный зеленый цвет и продаются с полным набором комплектующих: столбами, крепежом, натяжными устройствами, калитками и воротами. Разумеется, этот забор быстро устанавливается и не требует внимания, но только в том случае, если полимерное покрытие не повреждено при перевозке, разгрузке или хранении (любая глубокая царапина — очаг коррозии).

Рядом с городами еще часто можно встретить когда-то покрашенный штакетник. Или три горизонтальных жердины на покосившихся столбах. Не приходится говорить и о цене: большинство деревянных заборов, если не бесплатны, то приобретены за весьма символическую плату, возможно, натуральным продуктом.

Из-за доступности и пренебрежительного отношения к природному материалу искусство деревянного забора в нашей стране не развито вообще. Проще и дешевле возвести кирпичную стену или натянуть сетку, чем заказывать умельцам декоративную конструкцию, не лишенную художественного смысла. Да к тому же тратить приличные деньги на покупку специальных пропиток, лака или краски, а потом раз в сезон любовно восстанавливать блеск и красоту конструкции, которая не создает даже иллюзию надежности и защиты. На Западе деревянный забор — показатель достатка и престижа. Мы же отдаленно приближаемся к зарубежному деревянному изяществу лишь в изготовлении оригинальных вставок в кирпичные заборы.

Нельзя не приветствовать наметившийся в последнее время дифференцированный подход к заборам, когда участок огораживается по-разному: со стороны возможной угрозы — высокой кирпичной стеной; с парадной — кованой оградой на невысоком каменном фундаменте; между соседями — ажурной сеткой.

По мнению специалистов, цена ограждения должна составлять 2-3% от общей стоимости загородного дома. Например, коттедж за $800 тыс. вполне разумно будет обнести забором за $20 тыс.

Теперь целесообразно перейти к анализу производителей металлических и кованных оград. На рынке Москвы присутствует несколько производителей: Комбинат Строительных Конструкций и Материалов, ООО «Данила Бодров», ООО «Дэнка-М», ООО «Стройвест». По объемам продаж продукции на рынке сложилась следующая структура:

Рис. 1.1. Структура рынка производителей металлических и кованных оград

Таким образом, лидером является Комбинат Строительных Конструкций и Материалов, положение которого обусловлено ранним выходом на рынок и развитой структурой производства.

Проект по организации производства оград предполагает реализацию ряда преимуществ перед продукцией конкурентов:

Изделия красятся порошковой краской, которая лучше и долговечнее ложится на металл. Также порошковая окраска дает возможность использования гораздо большей палитры оттенков и цветов. Например, металл можно окрасить под золото, бронзу, червлёное серебро, медь и т.д. Такой вид окраски экологичнее других.

Для декоративного украшения изделий могут быть использованы вместо кованых литые детали. Тонкие прутки могут гнуться вручную. Все это, соответственно, снижает стоимость.

В работу воплощаются самые прогрессивные дизайнерские находки. Главное, красиво сопоставить пожелания клиента с последними тенденциями моды и возможностями металла.

Необходимо сказать и о потребителях продукции. Во-первых, это частные лица, которые приобретают продукцию для своих дачных участков и коттеджей. Во-вторых, коммерческие организации, государственные организации, предприятия ЖКХ, которые приобретают продукцию для обустройства своих территорий. Таким образом, рынок сбыта очень обширен. Потенциальный сегмент рынка кованных и металлических оград составляет около 200 тыс. кв. м в год, однако в настоящее время производство продукции по всем компаниям находится на уровне 120 тыс. кв. м в год. Следовательно, можно сделать вывод, что предлагаемая продукция найдет своего потребителя.

Основным средством продвижения продукции на рынке является реклама.

Для реализации продукции предприятие будет рекламировать свою продукцию через газету «Вечерняя Москва», бортовую рекламу на грузовом транспорте, рекламные проспекты, в интернет, с помощью уличной щитовой рекламы.

Параметры рекламы представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Параметры рекламы

№ п/п	Наименование	Бортовая реклама	Рекламные проспекты	Интернет	Щитовая реклама	Газета «Вечерняя Москва»
1	Ежедневная аудитория	300 000	115 000	100 000	5000	300000
2	Регион	Москва	Москва	Москва	Москва	Москва
3	Стоимость рекламы, ежемесячные затраты, руб.	4200	42000	18200	56000	10080

Из таблицы 2.1. видно, что годовые затраты составляют (4200+42000+18200+56000+10080)*12=1565760 руб.

Детальный план маркетинга представлен в Приложении 2.

2.2. Технологический процесс производства металлических изделий

В процессе производства металлических изделий используются различные материальные ресурсы и комплектующие: основные элементы ограды, декоративные элементы, стоики, петли, лакокрасочные материалы. В таблице 2.2 представлены нормы расхода соответствующих материалов на производство одного погонного метра продукции.

Таблица 2.2

Материальные ресурсы и комплектующие для производства 1 пг. м продукции

Основные элементы ограды	Норма расхода, м./ед.прод.	20
	Стоимость, руб./м.	50
Декоративные элементы ограды	Норма расхода, м./ед.прод.	10
	Стоимость, руб./ м	100
Стоика	Норма расхода, шт../ед.прод.	2
	Стоимость, руб./ шт.	500
Петли	Норма расхода, шт./ед.прод.	4
	Стоимость, руб./шт.	50
Лакокрасочные материалы	Норма расхода, л./ед.прод.	2
	Стоимость, руб./л.	200

Технологический процесс производства металлических решеток состоит из нарезки металлического прута, ковки декоративных элементов ограды, сварочно-сборочных работ и покраски готового изделия. В таблице 2.3 представлены данные от трудоемкости соответствующих технологических операций и стоимости единиц используемого оборудования.

Таблица 2.3

Объем производства и технологические операции

Планируемый объем производства, м./г.		18000
Нарезка заготовок	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,2
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
	абразивно-отрезной станок	15
	итого	15
Ковка	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,2
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
	кузнечный горн	100
	пневматический молот	120
	итого	220
Сварочные и сборочные работы	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,3
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
	Сварочный полуавтомат	15
	сварочный автомат контактной сварки	25
	сварочные и сборочные столы	20
	итого	60
Покраска	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,4
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.
	камера порошкового напыления	140
	камера полимеризации	200
	агрегат рекуперации воздуха	28
	итого	368

2.3. Определение затрат

Сумма материальных затрат определяется по формуле:

где Ц – стоимость единицы материальных ресурсов

Н – норма расхода на производство единицы продукции

K – коэффициент транспортно-заготовительных расходов

N – плановый годовой объем выпуска

Таблица 2.4

Расчет материальных затрат

	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	Стоимость, руб./ед.изм.	Н мк j х Ц мк j
	Н мк j	Ц мкj
Основные элементы ограды	20	50	1000
Декоративные элементы ограды	10	100	1000
Стоика	2	500	1000
Петли	4	50	200
Лакокрасочные материалы	2	200	400
 (Н мк j х Ц мк j )			3600

К тз	=0,05
N пл	=18000
S mk	=68040000

Потребность во вспомогательных материалах принята в объеме 5% от стоимости основных материалов:

S

К мвсп	=0,05
S мвсп	=3402000

Потребность в топливе и энергии принята в объеме 10% от стоимости основных материалов:

S

К тэ общ	=0,1
S тэ общ	=6804000

В том числе технологическая энергия 8%:

S

К технол тэ	=0,08
S технол тэ	=5443200

Остальная энергия:

S

S ост тэ

= 1360800

Таким образом, общая стоимость материальных затрат составит:

S

S m

=78246000

Далее целесообразно определить затраты на оплату труда.

Общая численность основных рабочих определяется по формуле:

где

N

К – коэффициент выполнения норм;

F

F

F к	=365	— Календарных дней всего
F 1	=115	— выходные и праздники
F 2	=28	— отпуска
F 3	=10	— невыходы
Д см	=8	— Длительность смены, часов
F эфф	=1696 часов

Таблица 2.5

Определение суммарной трудоемкости

	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
	t i
Нарезка заготовок	0,2
Ковка	0,2
Сварочные и сборочные работы	0,3
Покраска	0,4
 t i	1,1

N пл	=18000
К вн	=0,8
R op	=14,59
R op * (приним)	=15 чел

Далее определяем общую численность персонала:

R

R ппп	=36,48290094
R ппп * (приним)	=37

Тогда численность остального персонала составит:

R

R ост

=22

В таблице 2.6. представлено примерное штатное расписание по категориям сотрудников предприятия.

Таблица 2.6

Штатное расписание

NN п/п	Наименование	Кол-во единиц	оплата в месяц, ед. руб.	оплата всего в месяц, ед. руб.	общая оплата за год, руб.
1	Основной персонал — инженерно-технические рабочие ( маляр, кузнец, слесарь-сборщик, сварщик)	15	15000	225000	2700000
2	Остальной персонал в т.ч.:	22	15000	330000	3960000
	Служащие (директор, бухгалтер, инженер-программист, юрист, секретарь, начальник цеха)	7	21000	147000	1764000
	вспомогательные производственные рабочие ( разнорабочие)	8	12375	99000	1188000
	младший обслуживающий персонал	4	8250	33000	396000
	охрана	3	11000	33000	396000

Таким образом, годовая заработная плата всего персонала, основного персонала и вспомогательного персонала составила:

S зпл год ппп	=6660000	Руб.
S зпл осн	=2700000	Руб.
S зпл ост пер	=3960000	Руб.

При ставке ЕСН = 26% определяем начисления на заработную плату

S

S

S

S отч зпл год ппп	=1731600	руб.
S отч зпл осн	=702000	руб.
S отч зпл ост пер	=1029600	руб.

Количество необходимого технологического оборудования на каждой операции определяется по формуле:

где

N

F

F

F к	=365
F 1	=115
N см	=1	— количество смен
Д ст см	=5	— длительность 1 смены
	=0,05	— плановый простой
F действ	=1187,5	часов

Таблица 2.7

Расчет количества производственного оборудования

	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	Планируемый объем производства, шт./г.	F действ	n i =(t i х N пл )/F действ	n i *
	t i	N пл			приним
Нарезка заготовок	0,2	18000	1187,5	3,031578947	4
Ковка	0,2	18000	1187,5	3,031578947	4
Сварочные и сборочные работы	0,3	18000	1187,5	4,547368421	5
Покраска	0,4	18000	1187,5	6,063157895	7

Далее определяем стоимость активной части основных фондов по формуле:

S

Таблица 2.8

Расчет стоимости активной части основных фондов

	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	n i *	S i обор x n i *
	S i обор		тыс. руб.
Нарезка заготовок	15	4	60
Ковка	220	4	880
Сварочные и сборочные работы	60	5	300
Покраска	368	7	2576
 (S i обор x n i *)			3816

S

S оф

= 7632000

Руб.

Расчет величины амортизационных отчислений осуществляется по формуле:

S

где S

Н

Н а	=0,1
S a	= 763200	Руб.

Прочие расходы включают следующие элементы:

Статья	Сумма, руб.
Аренда офисного помещения	672000
Аренда производственного помещения	1050000
	1565760
Sпр	3287760

В результате проведенных расчетов имеем следующую смету затрат:

Таблица 2.9

Смета затрат на производство

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
1.	Материальные затраты	78246000	86,28%
1.1.	Основные материалы и комплектующие	68040000
1.2.	Вспомогательные материалы	3402000
1.3.	Топливо и энергия	6804000
1.3.1.	Топливо и энергия техническое и силовая	5443200
1.3.2.	Топливо и энергия общехозяйственные	1360800
2.	Оплата труда	6660000	7,34%
2.1.	Оплата труда основных рабочих	2700000
2.2.	Оплата труда остального персонала	3960000

Таблица 2.9 (продолжение)

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
3.	Отчисления на социальные нужды	1731600	1,91%
3.1.	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	702000
3.2.	Отчисления на социальные нужды остального персонала	1029600
4.	Амортизация	763200	0,84%
5.	Прочие затраты	3287760	3,63%
Всего	S общ	90688560	100,00%

Целесообразно разделить затраты на переменные и постоянные:

Таблица 2.10

Переменные затраты

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Основные материалы и комплектующие	68040000
2	Топливо и энергия техническое и силовая	5443200
3	Оплата труда основных рабочих	2700000
4	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	702000
S пер		76885200

Таблица 2.11

Постоянные затраты

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Вспомогательные материалы	3402000
2	Топливо и энергия общехозяйственные	1360800
3	Оплата труда остального персонала	3960000
4	Отчисления на социальные нужды остального персонала	1029600
5	Амортизация	763200
6	Прочие затраты	3287760
S пост		13803360

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

S e пост.	=766,85
S e пер.	=4271,40
S e общ.	=5038,25

Таблица 2.12

Динамика себестоимости единицы продукции в зависимости от объема выпуска

N (текущий выпуск)	1000	5000	10000	15000	18000	20000	25000
S e пост.	13803,36	2760,67	1380,34	920,22	766,85	690,17	552,13
S e пер.	4271,40	4271,40	4271,40	4271,40	4271,40	4271,40	4271,40
S e общ.	18074,76	7032,07	5651,74	5191,62	5038,25	4961,57	4823,53

Рис. 2.1. График себестоимости единицы продукции

2.4. Определение доходов и точки безубыточности

Целесообразно в расчетах запланировать рентабельность на уровне 30%, тогда определяем прибыль, цену единицы продукции и выручку от реализации:

Прибыль: П=

Цена за единицу: Ц

Выручка:

R	=30%	(рентабельность)
П	=27206568,00	руб.
N пл	=18000	ед.
Ц e пл	=6549,73	руб.
Q пл	=117895128,00	руб.

Таблица 2.13

Данные для построения графика безубыточности

N (текущий выпуск)	0	5000	10000	15000	18000	20000	25000
S пост	13803360	13803360	13803360	13803360	13803360	13803360	13803360
S пер	0	21357000	42714000	64071000	76885200	85428000	106785000
S общ	13803360	35160360	56517360	77874360	90688560	99231360	120588360
Ц e	6549,73	6549,73	6549,73	6549,73	6549,73	6549,73	6549,73
Q	0	32748646	65497293	98245940	117895128	130994586	163743233

Рис. 2.2. Определение точки безубыточности.

Таким образом, безубыточный объем выпуска составляет

Ежегодная прибыль составляет:

Заключение

Деятельность любой фирмы, так или иначе, связана с вложением ресурсов в различные виды активов, приобретение которых необходимо для осуществления основной деятельности этой фирмы. В наиболее широкой трактовке инвестиция представляет собой вложение капитала с целью последующего его увеличения. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Бизнес-план является технико-экономическим обоснованием коммерческого дела. Главным инструментом его разработки является сметное планирование. Смета — это форма планового расчета, которая определяет подробную программу действий предприятия на предстоящий период.

Основные цели составления смет заключаются: в увязке текущих и перспективных планов; в координации действий различных подразделений предприятия; в детализации общих целей производства и доведении их до руководителей различных центров ответственности; в управлении и контроле за производством; в стимулировании эффективной работы руководителей и персонала предприятия; в определении будущих параметров хозяйственной деятельности; в периодическом сравнении текущих результатов деятельности с планом, выявлении отклонений и причин неудовлетворительной работы.

Бизнес-план, как правило, разрабатывается в три этапа. На первом этапе осуществляется сбор и анализ исходной информации, формируется стратегия маркетинга, а также прораба­тываются альтернативные варианты проектных решений. На втором этапе формируется инвестиционная программа, в составе которой производятся расчеты единовременных и текущих затрат и доходов с распределением их по формам собственности, очередям развития и реализации с последующим дисконтированием. На третьем этапе на основании собранной информации рас­сматриваются показатели эффективности проектного предложения по данному бизнесу. Бизнес-планы оформляются в виде текстово­го, табличного и графического материала.

В практической части дипломной работы был разработан бизнес-план по производству металлических оград.

Проект предполагает реализацию ряда преимуществ перед продукцией конкурентов. Во-первых, изделия красятся порошковой краской, которая лучше и долговечнее ложится на металл. Во-вторых, для декоративного украшения изделий могут быть использованы вместо кованых литые детали. Тонкие прутки могут гнуться вручную. Все это, соответственно, снижает стоимость. В-третьих, в работу воплощаются самые прогрессивные дизайнерские находки. Потребителями продукции являются: частные лица, которые приобретают продукцию для своих дачных участков и коттеджей; коммерческие организации, государственные организации, предприятия ЖКХ, которые приобретают продукцию для обустройства своих территорий. Таким образом, рынок сбыта очень обширен. Потенциальный сегмент рынка кованных и металлических оград составляет около 200 тыс. кв. м в год, однако в настоящее время производство продукции по всем компаниям находится на уровне 120 тыс. кв. м в год. Следовательно предлагаемая продукция найдет своего потребителя.

При разработке бизнес-плана были определены: потребность в основных средствах (стоимость оборудования составляет – 7632000 руб.), стоимость материалов составляет – 78246000 руб. в год, полная себестоимость 1 кв. м изделия — 5038,25 руб., отпускная цена 1 кв. м изделия — 6549,73 руб.

Безубыточный объем выпуска наступит при ежегодном производстве 6059 кв. м продукции. Полный срок окупаемости инвестиционного проекта — 3,3 месяца. рентабельность продукции — 30%, запас финансовой прочности — 66,3%.

В результате проведенных расчетов установлено, что разрабатываемый проект может быть рекомендован к реализации, поскольку он рентабелен и способен приносить прибыль.

Необходимо отметить, что при планировании целесообразно исследовать то, как реализация проекта повлияет на положение предприятия, в первую очередь на его финансовую независимость и платежеспособность. Определение данных показателей имеет большое значение, поскольку в случае необходимости привлечения заемных средств на реализацию проекта предприятие будет вынуждено обратиться банк, а банк будет оценивать возможность кредитования не только с точки зрения эффективности инвестиционного проекта, но и с точки зрения платежеспособности предприятия.

Список литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://drprom.ru/biznes-plan/prodaja-sozdannogo-biznesa-po-vyipusku-novoy-produktsii/

1. Федеральный закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.99 г. (ред. от 22.08.2004) № 39-ФЗ // Собрание законодательства РФ. -1999. -№ 9. — Ст. 1096.

2. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг: учеб. М.: Омега-Л, 2005.

3. Афитов Э. А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. — Минск: «Выcшая школа (Минск)», 2006.

4. Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: «ИНФРА-М», 2006.

5. Бухалков М. И. Планирование на предприятиях. 3-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005.

6. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: «Издательский дом Дашков и К», 2006.

7. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. – М.: Ось-89, 2003.

8. Елецкий Н.Д., Корниенко О.В. Экономическая теория. — М.: «Март», 2002.

9. Ильин А.И. Планирование на предприятии. — М.: «Новое знание», 2006.

10. Кислов Б., Башилов Б. Составление финансовых планов: Методы и ошибки. — М.: «Вершина», 2006.

11. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий): учеб. – М.: ТК «Велби», Изд-во Проспект, 2006, с. 124.

12. Лифиц И.М. Формирование и оценка конкурентоспособности товаров и услуг. — М.: «Юрайт-Издат», 2004.

13. Магомедов Ш.Ш. Конкурентоспособность товаров. — М.: «Издательский дом Дашков и К», 2003.

14. Максютов А. А. Бизнес-планирование развития предприятия. – М.: Альфа-Пресс, 2006.

15. Маренков Н.Л., Мельников В.П., Смоленцев В.П. и др. Управление обеспечением качества и конкурентоспособности продукции. — М.: «Феникс», 2004.

16. Маркова В.Д. Внутрифирменное планирование. — М.: «Экор», 2004.

17. Минько Э.В., Кричевский М.Л. Качество и конкурентоспособность. — С.-Пб.: «Питер», 2004.

18. Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: «ЮНИТИ», 2003.

19. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии. — М.: «Издательский дом Дашков и К», 2006.

20. Подшиваленко Г.П., Киселева Н.В., ред. Инвестиционная деятельность: учебное пособие / Н.В. — М.: КНОРУС, 2005.

21. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования. — М.: «ЮНИТИ», 2004.

22. Черныш Е.А. и др. Прогнозирование и планирование. Учебное пособие. — М.: «ПРИОР», 2000.

23. Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие. – М.: РДЛ, 2003.

24. Шепеленко Г.И. Экономика, организация, планирование производства. — М.: «Март», 2004.

25. Шкардун В.Д. Маркетинговые основы стратегического планирования: Теория, методология, практика. — М.: «Дело», 2005.

Приложение 1. Перечень оценочных показателей новой продукции

Наименование показателей	Значение оценки
1. Общие показатели новой продукции
1.1. Потенциальная прибыль
1.2. Существующая конкуренция
1.3. Возможная конкуренция
1.4. Размер рынка
1.5. Уровень инвестиций
1.6. Возможность патентования
1.7. Степень риска
2. Маркетинговые характеристики товара
2.1. Соответствие возможностям фирмы
2.2. Воздействие на существующую продукцию
2.3. Привлекательность для рынков
2.4. Длительность жизненного цикла
2.5. Воздействие на образ товара
2.6. Устойчивость к сезонным факторам
3. Производственные характеристики продукции
3.1. Соответствие производственной мощности
3.2. Продолжительность времени до реализации
3.3. Простота производства
3.4. Доступность производственных ресурсов
3.5. Возможность конкурентоспособных цен

Приложение 2. План маркетинга

№ п/п	Мероприятие	Срок	Критерии оценки степени достижения поставленных целей	Ответственный исполнитель, кому поручается выполнение мероприятия
1	2	3	4	5
1.	Меры по активизации сбыта продукции		Увеличение объема сбыта на 20%
1. 1	Поставить для работников коммерческих служб систему оплаты труда в зависимость от результатов их деятельности (поступление денег на расчетный счет за реализованную продукцию). Это особенно важно, чтобы был стимул зарабатывать деньги вместе с предприятием, а не за счет него			Генеральный директор, Директор по персоналу
1. 2	Включение представителей инвестора в разработку и реализацию стратегии развития предприятия			Председатель Совета директоров
1. 3	Пересмотр структурных подразделений, способных приносить прибыль, и выделение их в самостоятельные юридические лица, а также придание оставшимся статуса центров финансовой ответственности			Генеральный директор, Директор по стратегическому планированию
1. 4	После исследования региональных рынков сформировать политику взаимодействия “представительство – дилер”			Начальник отдела маркетинга
2.	Мероприятия по сбору коммерческой информации		Проведен анализ емкости рынка, потребителей, поставщиков и конкурентов
2. 1	Произвести оценку потенциальной емкости рынка. Проводить сегментацию не только по региональному признаку, но и по потребительскому уровню			Начальник отдела маркетинга
2. 2	Сбор информации по потребителям продукции (командировки, телефонный опрос, анкетирование)			Начальник отдела маркетинга
2. 3	Сбор информации по поставщикам (командировки, телефонный опрос, анкетирование)			Начальник отдела маркетинга
2. 4	Сбор информации по конкурентам			Начальник отдела маркетинга
3.	Предложения по ценообразованию		Разработана ценовая политика
3. 1	Приведение цен предприятия в соответствие с требованиями рынка (в отличие от стандартной ситуации — возможно повышение цен). Для этого необходимо изучение цен конкурентов, изучение желания Потребителей заплатить ту или иную цену и анализ издержек			Коммерческий директор, Начальник отдела маркетинга, Начальник планово-экономического отдела
3. 2	Более широкое использование возможностей бартерных, взаимозачетных и вексельных схем для роста финансовой эффективности работы предприятия в целом (в том числе поставки сырья), а также снижение транспортных тарифов)			Финансовый директор, Коммерческий директор
3. 3	Фиксация ценовой политики с учетом данных, полученных службой маркетинга (а не сбыта), но не в ущерб финансовому состоянию предприятия в целом	Раз в квартал		Финансовый директор, Коммерческий директор
4.	Предложения по ассортименту выпускаемой продукции		Разработана ассортиментная политика
4. 1	Создание маржинального забора по каждому выпускаемому виду продукции для определения уровня её доходности.			Финансовый директор
4. 2	Формирование плана производства	Раз в месяц		Директор по производству
4. 3	Разработка системы управленческого учета, позволяющей принимать решения по выбору ассортимента			Финансовый директор
5.	Предложения по рекламе и отношениям с общественностью		Разработана рекламная стратегия предприятия
5. 1	Разработка концепции фирменного стиля (фирменного цвета, композиции буклета, проспекта, конверта, элементов оформления фирменных секций и помещений)			Начальник отдела маркетинга

(продолжение)

1	2	3	4	5
5. 2	Разработка 2-3 вариантов слогана и использование лучшего из них в рекламных акциях.			Начальник отдела маркетинга
5. 3	Разработка рекламных текстов для печатной продукции, публикаций в СМИ, PR, а также директ-маркетинг акций и мероприятий			Начальник отдела маркетинга
5. 4	Разработка концепции участия в ярмарках и выставках (выработка критериев участия в них и концепция экспозиции).			Начальник отдела маркетинга
5. 5	Выявление наиболее эффективных средств рекламы и составление медиаплана.			Начальник отдела маркетинга
5. 6	Составление тематико-финансового плана рекламных мероприятий на … год с разбивкой по кварталам.			Начальник отдела маркетинга
5. 7	Разработка предложений по осуществлению горизонтальной рекламы, т.е. проведению конкурсов, презентаций, дегустаций и других мероприятий по Паблик-рилейшенз (конкурс на лучший фирменный отдел, лучшего продавца, лучший рецепт). Организация их проведения.			Начальник отдела маркетинга
5. 8	Определение списка рассылки для проведения мероприятий в рамках программы по Директ-маркетинг, в том числе по электронной почте.			Начальник отдела маркетинга
5. 9	Мониторинг рекламы основных Конкурентов, выявление ее сильных и слабых сторон.	раз в квартал		Начальник отдела маркетинга
5 . 10	Оценка эффективности использования рекламных средств предприятия и оперативная корректировка медиаплана.	раз в квартал		Начальник отдела маркетинга
5. 11	Разработка плана мероприятий по формированию положительного имиджа предприятия, как в сознании Потребителей. Непосредственное участие в его осуществлении.	раз в квартал		Начальник отдела маркетинга