денег и денежных документов в кассе организации на примере ооо сеть Социальных Аптек 1"> С этим файлом связано 1 файл(ов).
Среди них: .
Показать все связанные файлы
Подборка по базе: 5 Формы и порядок определения ФП.pdf , Приказ Минздрава РФ от 31.08.2016 N 646Н Об утверждении правил н , ГОСТ РВ 15.205-2004 Военная техника. Порядок выполнения опытно-к , Прил 24 Порядок действий работников, связанных.doc , Автоматизация и робототехника в отрасли транспорта и хранения не , Доклад порядок расета налога на прибыль.docx , Реферат _ Порядок взаимодействия выездных бригад со службой двд , Договор хранения.doc , 39 Правила хранения, упаковки и транспортировки медицинского иму , Воспроизводственный и функциональный подходы к сущности денег.DO
II. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе
организации на примере ООО Сеть Социальных Аптек
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
Начнем анализировать организацию с её общей характеристики. Организация, на основе которой пишется данная курсовая работа, входит в сеть социальных аптек «Столички», которая является частью аптечного холдинга Нео-фарм. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Общество с ограниченной ответственностью «Нео-фарм » зарегистрировано в 2003 по адресу г. Москва, ул. Обручева, д.55А, 117246. Компания является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании устава и действующего законодательства РФ. Учредителем общества и генеральным директором является гражданин Российской Федерации Нифантьев Евгений Олегович. Уставной капитал составляет 10000 рублей. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Директор занимается вопросами финансово-хозяйственной деятельности, зачастую делегируя полномочия, так же он представляет интересы организации в отношениях с другими организациями, открывает различные счета в банках, утверждает руководителей различных подразделений, занимается изданием приказов и указаний. На директора ложится ответственность за сохранность 1 документов в организации. Он принимает решение в создании ревизионной комиссии, которая должна осуществлять контроль за деятельностью организации.
Понятие документооборота и организация хранения бухгалтерских документов
... например, в разделе "3.1 Организация документооборота" Государственной системы документационного обеспечения управления (ГСДОУ) предлагается закреплять порядок прохождения документов внутри организации в специальных технологических схемах, разработкой которых занимаются службы документационного обеспечения управления ...
Организация имеет права собственности на обособленное имущество, имеет различные счета в банках и самостоятельный баланс, имеет свою печать, торговый знак, штамп, наименование. Организация способна заключать договоры от своего имени, приобретать права, выступать истцом или ответчиком в судебном процессе, а так же отвечать по обязательствам имуществом.
Целью деятельности исследуемой организации является насыщение рынка товарами, получение прибыли, предоставление рабочих мест , реализация социальных и экономических интересов учредителя. Чтобы достичь поставленную цель, в основном организация осуществляет следующие виды деятельности:
-
розничная торговля лекарственными средствами (основной вид деятельности); а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
-
оптовая торгово-закупочная деятельность; а в а в а в а в а в
-
посредническая деятельность. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Имущество компании составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные нематериальные и материальные активы. а в а в а в а в а в а в а
Сеть Социальных Аптек «Столички» самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета, несет ответственность за изменение результатов своей хозяйственной деятельности, за сохранение прозрачности и честности перед трудовым коллективом, перед Госбюджетом и банками, самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на лекарственные средства и сопутствующие товары, работы, услуги. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Система взаимосвязанных показателей характеризует финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период таких как: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности, чистая прибыль. Для исследования экономических процессов и экономических отношений может применяться финансовый анализ, он выявляет сильные и слабые стороны в работе предприятия, с его помощью контролируется правильность движения финансовых потоков, соблюдение норм и нормативов расходования ресурсов и целесообразность осуществления затрат.
Проведем анализ динамики баланса предприятия. Проанализировав баланс предприятия (Приложение 1) за исследуемый период с 2016 по 2017 гг., можно сделать вывод о том , что на предприятии отмечается рост внеоборотных активов на 143994 тыс. руб. (34,1%), величина которых выросла за счет увеличения основных средств на 123015 тыс. руб. (31,1%), финансовых вложений на 1125 тыс. руб. (100%), отложенных налоговых активов на 6331 тыс. руб. (86,1%), прочих внеоборотных активов на 14158 тыс. руб. (100%), а отрицательное влияние оказала динамика нематериальных активов на 683 тыс. руб. (14%); так же отмечается рост оборотных активов на 1389230 тыс. руб. (26,7%), на что повлияло увеличение запасов на 491700 тыс. руб. (20,3%), ндс по приобретенным ценностям на 10358 тыс. руб. (46,5%), дебиторской задолженности на 760780 тыс. руб. (32,5%), финансовых вложений на 32492 тыс. руб. (29,9%), денежных средств на 98203 тыс. руб. (32%), несмотря на уменьшение прочих оборотных активов на 4296 тыс. руб. (261,5%).
Нормативные документы Российской Федерации по организации аэропортовой ...
... организации аэропортовой деятельности утверждены или подготовлены именно этими органами, в зависимости от вида деятельности. Лицензирование и сертификация аэропортовой деятельности гражданский авиация пассажир аэропортовый ... предприятий соответственно. Наглядно структура нормативно-правового поля РФ отражена на рис. 1. Подробнее о конкретных документах, регламентирующих аэропортовую деятельность ...
а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Анализируя пассивы баланса предприятия (Приложение 2), отметим рост источников имущества на 1533230 тыс. руб. (27,2%), положительным фактом является увеличение резервного капитала на 5 тыс. руб. (100%), нераспределенной прибыли на 37507 тыс. руб. (24%), в тоже время заметно увеличение долгосрочных обязательств на 4766 тыс. руб. (44,7%) и краткосрочных обязательств на 1490940 тыс. руб. (27,3%).
а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Анализируя показатели (Приложение 3), можно сделать вывод, с расширением организации растет как уровень выручки, так и себестоимость продаж, коммерческие расходы, налог на прибыль и прочие показатели, но за исключением прочих доходов. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а
Хозяйственная деятельность исследуемой организация расширяется, о чем свидетельствует увеличение актива баланса. Увеличение заемного капитала произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств. На формирование структуры внеоборотных активов значительное влияние оказывают основные средства. В свою очередь, на формирование оборотных активов значительное влияние оказала динамика дебиторской задолженности, величина которой выросла на 760 780 тыс. руб. и привело к росту их доли в структуре активов. Доля собственного капитала предприятия довольно мала. Доля долгосрочных обязательств увеличилась, предприятие рассчитывается по долгосрочным кредитам, уменьшая свою зависимость перед долгосрочными внешними источниками финансирования, но оформляет новые кредиты и займы. а в а в а в а в а в а в а в
В ходе оценки финансового состояния исследуемой организации установлено, что она является неликвидной, недостаточно платежеспособной и финансово устойчивой. В отчетном году его финансовое состояние определено как неустойчивое, имеются признаки ухудшения финансовой устойчивости организации. в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Можно сделать вывод на основе анализа хозяйственной деятельности организации – идет расширение и продвижение организации на рынке, несмотря на то, что для этих целей организация активно оформляет кредиты.
2.2 Правила хранения денежных средств и других ценностей в ООО Сети
Социальных Аптек «Столички»
Проанализируем правила хранения денежных средств и других ценностей в организации.
В организации установлена касса для приема хранения и расходования наличности. Касса оборудована в соответствии с действующим законодательством 2 . В бухгалтерии расположен сейф , в котором хранятся наличные денежные средства, денежные документы, бланки строгой отчетности. Ключ от сейфа хранится у главного бухгалтера, второй экземпляр у директора фирмы. А в а в а в
При трудоустройстве главный бухгалтер ознакомился с правилами ведения кассовых операций и заключил с администрацией предприятия договор о полной индивидуальной материальной ответственности, после чего на него легла ответственность за сохранность принятых им ценностей. А в а в а в а
Весоизмерительное оборудование, правила эксплуатации кассовых ...
... регистрацией и дистанционной передачей показаний, автомобильные. К весоизмерительным приборам, применяющимся в торговле, предъявляются метрологические, торгово-эксплуатационные, эстетические, экономические и ... приборами. Пользоваться этими средствами можно только после устранения неисправностей. Существенным фактором, определяющим повышение роли весового оборудования, является широкая автоматизация ...
При оформлении кассовых операций в организации используются следующие документы:
-
приходные кассовые ордера — форма КО-1 (прием);
-
расходные кассовые ордера — форма КО-2 (выдача);
-
журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров — форма К-3;
-
кассовая книга — форма К4.
В кассовых ордерах при приеме наличных денег в кассу организации указывается следующая информация: от кого приняли денежные средства, за что их приняли, указывается в какой сумме, проставляется подпись руководителя, глав. бухгалтера и кассира. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Принимая денежные средства, организация лицу, сдавшему наличность, выдает отрывную квитанцию (часть КО-1) с указанием суммы, а также проставляет печать. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
В случаях выдачи наличности, на КО-2 или на приложенных к нему документах ставится подпись руководителя и глав. бухгалтера.
Если наличность выдается лицу, не работнику данной организации, то он должен предъявить документ, удостоверяющий личность.
Бухгалтер регистрирует КО-1 и КО-2 в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, присваивая им порядковые номера, до передачи их в кассу. Нумеруются документы нарастающим итогом с начала и до конца года. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
В кассовой книге учитываются факты поступления и выдачи наличности. Страницы в кассовой книге пронумерованы , она сама прошнурована и опечатана. В конце на последней странице, которая заверена подписями руководителя и главного бухгалтера, указывается количество пронумерованных страниц.
На территории организации проводится ревизия наличности в кассе не менее одного 3 раза в месяц, а также проводятся плановые и внеплановые проверки сохранности денежных средств и документов в кассе. В случаях расхождений фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учёта, данные должны быть оформлены в акте: излишки приходуются в доход организации, а недостачи относятся на материально-ответственных лиц.
Кассир в конце каждого рабочего дня собирает и пересчитывает все имеющиеся в кассе наличные деньги, выводит остаток денежных средств по документам и сравнивает полученные результаты с результатами, выведенными в предыдущий день. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Выплата заработной платы производится с расчетного счета организации на карту работника. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
За соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации ответственны руководитель, главный бухгалтер и кассир. а в а в а в а в а в а в а в
Касса (главная) организации находится в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличности. Это помещение оборудовано для обеспечения сохранности наличных денежных средств несгораемыми сейфами (по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира), металлической дверью и решетками на окнах. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
У организации заключен договор 4 инкассации с банком ПАО «Сбербанк». Доставка из учреждения банка и сдача наличности происходит путем инкассирования ее сотрудниками банка. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
Организация имеет в наличии специальный пломбир для установки пломб. После подготовки наличности, кассир заполняет препроводительную ведомость ( в 3-х экземплярах: один вкладывается в инкассационную сумку, второй передается инкассатору вместе с сумкой, а третий остается в организации у кассира), после чего сумка подлежит опломбированию и передаче инкассатору.
Принимая денежную наличность, кассир должен убедиться в ее подлинности 5 . а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в
2.3. Пути совершенствования внутреннего контроля денежных средств и денежных документов в организации
За все время работы организации никаких существенных недостач и излишков в кассе выявлено не было, но, несмотря на это, иногда нарушается график документооборота — сроки внезапных проверок кассы, а также главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки; подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без проверки отсутствия у последних задолженности по предыдущим выданным суммам.
Для устранения недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств: а в а в а в а в а в
-
Чаще проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.
-
Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета.
-
Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений. Маораиовриагукнтгеунпткгнркгнепгц4нр
-
Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.
-
Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.
Заключение
В данной курсовой работе был рассмотрен порядок хранения денег и денежных документов в кассе организации ООО Сеть Социальных Аптек «Столички». Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Наличные денежные средства находятся в постоянном движении. Они непосредственно участвуют в расчетах. Денежные средства, находящиеся в кассе организации, имеют лимит остатка, а сверхлимит должен быть инкассирован.
Поступление в кассу и выбытие из нее наличных денежных средств и денежных документов подлежит документированию.
Денежные средства как составляющая бухгалтерского баланса подлежат инвентаризации 6 , а ее результаты оформляются «Актом инвентаризации наличия денежных средств».
Выбытие наличных денег и денежных документов из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (форма КО-2) с приложением документов, подтверждающих факт совершения операции, а приход документируется приходным кассовым ордером (форма КО-1), который должен быть подписан главным бухгалтером.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 «Касса» с соответствующими субсчетами , а именно денежные документы учитываются на счете 50.3.
ООО Сеть Социальных Аптек «Столички» на рынке уже 16 лет, и за это время достигла высокого уровня в сфере продаж; сеть активно продвигает политику «расширения», что позволяет учиться на собственных ошибках и заниматься улучшением условий хранения денежных средств и денежных документов.
Список используемых источников
[Электронный ресурс]//URL: https://drprom.ru/referat/poryadok-hraneniya-deneg-i-denejnyih-dokumentov-v-kasse/
План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями);
- Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018 года с изменениями и дополнениями);
- Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (ред. от 03.07.2018г.);
- Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями);
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред.
от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);
- Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 12.10.2011 № 373_П;
- Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред.
от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
Бухгалтерский учёт: учебное пособие, под ред. П.С. Безруких — 4 издание, переработанное и дополненное — М.: ИДФБК — Пресс, 2011 (с 22, с 96, с 102);
- Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие — 3 издание, переработанное и дополненное — М.: Финансы и статистика, 2010 (с 85, с 169, с 171);
- Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие — М.: ИНФРА — М 4 Новосибирск: Сибирское соглашение, 2012;
- Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие — 4 издание, переработанное и дополненное — М.: ИНФРА — М, 2010 (с 118, с 129);
- Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие — М.: ФБК — пресс, 2011 (с. 71, с. 89, с. 92, с. 95, с. 98, с. 111).
Приложения
Приложение 1
«Актив баланса»
|
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2017 г., тыс. руб. |
Отклоне-ния, +/- , тыс. руб. |
Динамика, % |
|
Нематериальные активы |
4534 |
5170 |
-638 |
14 |
|
Результаты исследований и разработок |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Нематериальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Материальные поисковые активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
395169 |
272154 |
123015 |
31,1 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Финансовые вложения |
1125 |
0 |
1125 |
100 |
|
Отложенные налоговые активы |
7354 |
1023 |
6331 |
86,1 |
|
Прочие внеоборотные активы |
14159 |
0 |
14159 |
100 |
|
Итого по разделу I — Внеоборотные активы |
422341 |
278347 |
143994 |
34,1 |
|
Запасы |
2426940 |
1935240 |
491700 |
20,3 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
22257 |
11899 |
10358 |
46,5 |
|
Дебиторская задолженность |
2341340 |
1580560 |
760780 |
32,5 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
108500 |
76008 |
32492 |
29,9 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
306736 |
208533 |
98203 |
32 |
|
Прочие оборотные активы |
1643 |
5939 |
-4296 |
261,5 |
|
Итого по разделу II — Оборотные активы |
5207410 |
3818180 |
1389230 |
26,7 |
|
БАЛАНС (актив) |
5629750 |
4096520 |
1533230 |
27,2 |
Приложение 2
«Пассив баланса»
|
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2017 г., тыс. руб. |
Отклонения, +/- , тыс. руб. |
Динамика, % |
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
10 |
10 |
0 |
0 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Переоценка внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Резервный капитал |
5 |
0 |
5 |
100 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
156605 |
119098 |
37507 |
24 |
|
Итого по разделу III — Капитал и резервы |
156620 |
119108 |
37512 |
24 |
|
Заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
10656 |
5890 |
4766 |
44,7 |
|
Оценочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV — Долгосрочные обязательства |
10656 |
5890 |
4766 |
44,7 |
|
Заемные средства |
27912 |
2286 |
25626 |
91,8 |
|
Кредиторская задолженность |
5402360 |
3969240 |
1433120 |
26,5 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Оценочные обязательства |
32202 |
0 |
32202 |
100 |
|
Прочие обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V — Краткосрочные обязательства |
5462470 |
3971530 |
1490940 |
27,3 |
|
БАЛАНС (пассив) |
5629750 |
4096520 |
1533230 |
27,2 |
Приложение 3
«Показатели хоз. деятельности»
|
Показатель |
2018 г., тыс. руб. |
2017г., тыс. руб. |
Отклонения, +/- , тыс. руб. |
|
Выручка |
20292100 |
12833300 |
7485800 |
|
Себестоимость продаж |
16629900 |
10646100 |
5983800 |
|
Валовая прибыль (убыток) |
3662230 |
2187170 |
1475060 |
|
Коммерческие расходы |
3276790 |
1986800 |
1289990 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
385441 |
200364 |
185007 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
|
Проценты к получению |
24230 |
6108 |
18122 |
|
Проценты к уплате |
4419 |
2359 |
2060 |
|
Прочие доходы |
68689 |
77554 |
-8865 |
|
Прочие расходы |
278399 |
117928 |
160471 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
195542 |
163739 |
31803 |
|
Текущий налог на прибыль |
55519 |
37510 |
18009 |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
13822 |
10652 |
3170 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
142611 |
120339 |
22272 |
