Курсовая. 2 глава. Ii. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе организации на примере ооо сеть Социальных Аптек

Реферат

Курсовая. 2 глава. Ii. Порядок хранения <a href=денег и денежных документов в кассе организации на примере ооо сеть Социальных Аптек 1"> С этим файлом связано 1 файл(ов).

Среди них: .

Курсовая. 2 глава. Ii. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе организации на примере ооо сеть Социальных Аптек 2Показать все связанные файлы


Подборка по базе: 5 Формы и порядок определения ФП.pdf , Приказ Минздрава РФ от 31.08.2016 N 646Н Об утверждении правил н , ГОСТ РВ 15.205-2004 Военная техника. Порядок выполнения опытно-к , Прил 24 Порядок действий работников, связанных.doc , Автоматизация и робототехника в отрасли транспорта и хранения не , Доклад порядок расета налога на прибыль.docx , Реферат _ Порядок взаимодействия выездных бригад со службой двд , Договор хранения.doc , 39 Правила хранения, упаковки и транспортировки медицинского иму , Воспроизводственный и функциональный подходы к сущности денег.DO


II. Порядок хранения денег и денежных документов в кассе

организации на примере ООО Сеть Социальных Аптек

2.1. Организационно-экономическая характеристика организации

Начнем анализировать организацию с её общей характеристики. Организация, на основе которой пишется данная курсовая работа, входит в сеть социальных аптек «Столички», которая является частью аптечного холдинга Нео-фарм. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Общество с ограниченной ответственностью «Нео-фарм » зарегистрировано в 2003 по адресу г. Москва, ул. Обручева, д.55А, 117246. Компания является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании устава и действующего законодательства РФ. Учредителем общества и генеральным директором является гражданин Российской Федерации Нифантьев Евгений Олегович. Уставной капитал составляет 10000 рублей. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Директор занимается вопросами финансово-хозяйственной деятельности, зачастую делегируя полномочия, так же он представляет интересы организации в отношениях с другими организациями, открывает различные счета в банках, утверждает руководителей различных подразделений, занимается изданием приказов и указаний. На директора ложится ответственность за сохранность 1 документов в организации. Он принимает решение в создании ревизионной комиссии, которая должна осуществлять контроль за деятельностью организации.

14 стр., 6802 слов

Понятие документооборота и организация хранения бухгалтерских документов

... например, в разделе "3.1 Организация документооборота" Государственной системы документационного обеспечения управления (ГСДОУ) предлагается закреплять порядок прохождения документов внутри организации в специальных технологических схемах, разработкой которых занимаются службы документационного обеспечения управления ...

Организация имеет права собственности на обособленное имущество, имеет различные счета в банках и самостоятельный баланс, имеет свою печать, торговый знак, штамп, наименование. Организация способна заключать договоры от своего имени, приобретать права, выступать истцом или ответчиком в судебном процессе, а так же отвечать по обязательствам имуществом.

Целью деятельности исследуемой организации является насыщение рынка товарами, получение прибыли, предоставление рабочих мест , реализация социальных и экономических интересов учредителя. Чтобы достичь поставленную цель, в основном организация осуществляет следующие виды деятельности:

  • розничная торговля лекарственными средствами (основной вид деятельности); а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

  • оптовая торгово-закупочная деятельность; а в а в а в а в а в

  • посредническая деятельность. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Имущество компании составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные нематериальные и материальные активы. а в а в а в а в а в а в а

Сеть Социальных Аптек «Столички» самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета, несет ответственность за изменение результатов своей хозяйственной деятельности, за сохранение прозрачности и честности перед трудовым коллективом, перед Госбюджетом и банками, самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на лекарственные средства и сопутствующие товары, работы, услуги. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Система взаимосвязанных показателей характеризует финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период таких как: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности, чистая прибыль. Для исследования экономических процессов и экономических отношений может применяться финансовый анализ, он выявляет сильные и слабые стороны в работе предприятия, с его помощью контролируется правильность движения финансовых потоков, соблюдение норм и нормативов расходования ресурсов и целесообразность осуществления затрат.

Проведем анализ динамики баланса предприятия. Проанализировав баланс предприятия (Приложение 1) за исследуемый период с 2016 по 2017 гг., можно сделать вывод о том , что на предприятии отмечается рост внеоборотных активов на 143994 тыс. руб. (34,1%), величина которых выросла за счет увеличения основных средств на 123015 тыс. руб. (31,1%), финансовых вложений на 1125 тыс. руб. (100%), отложенных налоговых активов на 6331 тыс. руб. (86,1%), прочих внеоборотных активов на 14158 тыс. руб. (100%), а отрицательное влияние оказала динамика нематериальных активов на 683 тыс. руб. (14%); так же отмечается рост оборотных активов на 1389230 тыс. руб. (26,7%), на что повлияло увеличение запасов на 491700 тыс. руб. (20,3%), ндс по приобретенным ценностям на 10358 тыс. руб. (46,5%), дебиторской задолженности на 760780 тыс. руб. (32,5%), финансовых вложений на 32492 тыс. руб. (29,9%), денежных средств на 98203 тыс. руб. (32%), несмотря на уменьшение прочих оборотных активов на 4296 тыс. руб. (261,5%).

24 стр., 11830 слов

Организация предприятия по производству паркета

... производство паркета. Поставщики. На первом этапе деятельности планируется закупать сырье (фреза) у АО «Лесхоз». Это предприятие ... 630 Набережные Челны Технология производства: 1-----2-----3-----4-----5-----6----- 7 1- ... предприятие во всех учреждениях и организациях распоряжается имуществом предприятия заключает договора издает приказы по предприятию ... Адыгея. 3. Прибыль предприятия прямо пропорционально ...

а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Анализируя пассивы баланса предприятия (Приложение 2), отметим рост источников имущества на 1533230 тыс. руб. (27,2%), положительным фактом является увеличение резервного капитала на 5 тыс. руб. (100%), нераспределенной прибыли на 37507 тыс. руб. (24%), в тоже время заметно увеличение долгосрочных обязательств на 4766 тыс. руб. (44,7%) и краткосрочных обязательств на 1490940 тыс. руб. (27,3%).

а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Анализируя показатели (Приложение 3), можно сделать вывод, с расширением организации растет как уровень выручки, так и себестоимость продаж, коммерческие расходы, налог на прибыль и прочие показатели, но за исключением прочих доходов. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а

Хозяйственная деятельность исследуемой организация расширяется, о чем свидетельствует увеличение актива баланса. Увеличение заемного капитала произошло за счет увеличения краткосрочных обязательств. На формирование структуры внеоборотных активов значительное влияние оказывают основные средства. В свою очередь, на формирование оборотных активов значительное влияние оказала динамика дебиторской задолженности, величина которой выросла на 760 780 тыс. руб. и привело к росту их доли в структуре активов. Доля собственного капитала предприятия довольно мала. Доля долгосрочных обязательств увеличилась, предприятие рассчитывается по долгосрочным кредитам, уменьшая свою зависимость перед долгосрочными внешними источниками финансирования, но оформляет новые кредиты и займы. а в а в а в а в а в а в а в

В ходе оценки финансового состояния исследуемой организации установлено, что она является неликвидной, недостаточно платежеспособной и финансово устойчивой. В отчетном году его финансовое состояние определено как неустойчивое, имеются признаки ухудшения финансовой устойчивости организации. в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Можно сделать вывод на основе анализа хозяйственной деятельности организации – идет расширение и продвижение организации на рынке, несмотря на то, что для этих целей организация активно оформляет кредиты.

2.2 Правила хранения денежных средств и других ценностей в ООО Сети

Социальных Аптек «Столички»

Проанализируем правила хранения денежных средств и других ценностей в организации.

В организации установлена касса для приема хранения и расходования наличности. Касса оборудована в соответствии с действующим законодательством 2 . В бухгалтерии расположен сейф , в котором хранятся наличные денежные средства, денежные документы, бланки строгой отчетности. Ключ от сейфа хранится у главного бухгалтера, второй экземпляр у директора фирмы. А в а в а в

При трудоустройстве главный бухгалтер ознакомился с правилами ведения кассовых операций и заключил с администрацией предприятия договор о полной индивидуальной материальной ответственности, после чего на него легла ответственность за сохранность принятых им ценностей. А в а в а в а

16 стр., 7881 слов

Весоизмерительное оборудование, правила эксплуатации кассовых ...

... регистрацией и дистанционной передачей показаний, автомобильные. К весоизмерительным приборам, применяющимся в торговле, предъявляются метрологические, торгово-эксплуатационные, эстетические, экономические и санитарно-гигиенические ... Пользоваться этими средствами можно только после устранения неисправностей. Существенным фактором, определяющим повышение роли весового оборудования, является широкая ...

При оформлении кассовых операций в организации используются следующие документы:

  • приходные кассовые ордера — форма КО-1 (прием);

  • расходные кассовые ордера — форма КО-2 (выдача);

  • журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров — форма К-3;

  • кассовая книга — форма К4.

В кассовых ордерах при приеме наличных денег в кассу организации указывается следующая информация: от кого приняли денежные средства, за что их приняли, указывается в какой сумме, проставляется подпись руководителя, глав. бухгалтера и кассира. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Принимая денежные средства, организация лицу, сдавшему наличность, выдает отрывную квитанцию (часть КО-1) с указанием суммы, а также проставляет печать. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

В случаях выдачи наличности, на КО-2 или на приложенных к нему документах ставится подпись руководителя и глав. бухгалтера.

Если наличность выдается лицу, не работнику данной организации, то он должен предъявить документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтер регистрирует КО-1 и КО-2 в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, присваивая им порядковые номера, до передачи их в кассу. Нумеруются документы нарастающим итогом с начала и до конца года. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

В кассовой книге учитываются факты поступления и выдачи наличности. Страницы в кассовой книге пронумерованы , она сама прошнурована и опечатана. В конце на последней странице, которая заверена подписями руководителя и главного бухгалтера, указывается количество пронумерованных страниц.

На территории организации проводится ревизия наличности в кассе не менее одного 3 раза в месяц, а также проводятся плановые и внеплановые проверки сохранности денежных средств и документов в кассе. В случаях расхождений фактического наличия денежных средств с данными бухгалтерского учёта, данные должны быть оформлены в акте: излишки приходуются в доход организации, а недостачи относятся на материально-ответственных лиц.

Кассир в конце каждого рабочего дня собирает и пересчитывает все имеющиеся в кассе наличные деньги, выводит остаток денежных средств по документам и сравнивает полученные результаты с результатами, выведенными в предыдущий день. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Выплата заработной платы производится с расчетного счета организации на карту работника. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

За соблюдение порядка ведения кассовых операций в организации ответственны руководитель, главный бухгалтер и кассир. а в а в а в а в а в а в а в

Касса (главная) организации находится в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличности. Это помещение оборудовано для обеспечения сохранности наличных денежных средств несгораемыми сейфами (по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира), металлической дверью и решетками на окнах. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

У организации заключен договор 4 инкассации с банком ПАО «Сбербанк». Доставка из учреждения банка и сдача наличности происходит путем инкассирования ее сотрудниками банка. а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

Организация имеет в наличии специальный пломбир для установки пломб. После подготовки наличности, кассир заполняет препроводительную ведомость ( в 3-х экземплярах: один вкладывается в инкассационную сумку, второй передается инкассатору вместе с сумкой, а третий остается в организации у кассира), после чего сумка подлежит опломбированию и передаче инкассатору.

Принимая денежную наличность, кассир должен убедиться в ее подлинности 5 . а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в а в

2.3. Пути совершенствования внутреннего контроля денежных средств и денежных документов в организации

За все время работы организации никаких существенных недостач и излишков в кассе выявлено не было, но, несмотря на это, иногда нарушается график документооборота — сроки внезапных проверок кассы, а также главный бухгалтер не ежедневно обрабатывает банковские выписки; подотчетным лицам выдаются денежные средства под отчет без проверки отсутствия у последних задолженности по предыдущим выданным суммам.

Для устранения недостатков можно предложить пути совершенствования учета денежных средств: а в а в а в а в а в

  • Чаще проводить внезапную инвентаризацию кассы и расчетов с подотчетными лицами, для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете.

  • Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета.

  • Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений. Маораиовриагукнтгеунпткгнркгнепгц4нр

  • Усилить контроль за сохранностью денежных средств путем проведения сверок с банком, где располагается расчетный счет.

  • Также необходимо систематическое проведение экономической учебы среди работников бухгалтерии.

Заключение

В данной курсовой работе был рассмотрен порядок хранения денег и денежных документов в кассе организации ООО Сеть Социальных Аптек «Столички». Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Наличные денежные средства находятся в постоянном движении. Они непосредственно участвуют в расчетах. Денежные средства, находящиеся в кассе организации, имеют лимит остатка, а сверхлимит должен быть инкассирован.

Поступление в кассу и выбытие из нее наличных денежных средств и денежных документов подлежит документированию.

Денежные средства как составляющая бухгалтерского баланса подлежат инвентаризации 6 , а ее результаты оформляются «Актом инвентаризации наличия денежных средств».

Выбытие наличных денег и денежных документов из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (форма КО-2) с приложением документов, подтверждающих факт совершения операции, а приход документируется приходным кассовым ордером (форма КО-1), который должен быть подписан главным бухгалтером.

Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 «Касса» с соответствующими субсчетами , а именно денежные документы учитываются на счете 50.3.

ООО Сеть Социальных Аптек «Столички» на рынке уже 16 лет, и за это время достигла высокого уровня в сфере продаж; сеть активно продвигает политику «расширения», что позволяет учиться на собственных ошибках и заниматься улучшением условий хранения денежных средств и денежных документов.

Список используемых источников

[Электронный ресурс]//URL: https://drprom.ru/referat/poryadok-hraneniya-deneg-i-denejnyih-dokumentov-v-kasse/

План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации, утверждённый приказом Минфина России №94-н от 31.10.2000 г. (с последующими изменениями и дополнениями);

  • Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2018 года с изменениями и дополнениями);
  • Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (ред. от 03.07.2018г.);
  • Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями);
  • Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред.

от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);

  • Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 12.10.2011 № 373_П;
  • Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред.

от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

Бухгалтерский учёт: учебное пособие, под ред. П.С. Безруких — 4 издание, переработанное и дополненное — М.: ИДФБК — Пресс, 2011 (с 22, с 96, с 102);

  • Козлова Е.П., Бабаченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях: Учебное пособие — 3 издание, переработанное и дополненное — М.: Финансы и статистика, 2010 (с 85, с 169, с 171);
  • Сарафонова Н.Г., Яцюк А.В. бухгалтерский финансовый учёт: учебное пособие — М.: ИНФРА — М 4 Новосибирск: Сибирское соглашение, 2012;
  • Кондратов Н.П. Бухгалтерский учёт: учебное пособие — 4 издание, переработанное и дополненное — М.: ИНФРА — М, 2010 (с 118, с 129);
  • Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учёт: Учебное пособие — М.: ФБК — пресс, 2011 (с. 71, с. 89, с. 92, с. 95, с. 98, с. 111).

Приложения

Приложение 1

«Актив баланса»

Показатель

2018 г., тыс. руб.

2017 г., тыс. руб.

Отклоне-ния, +/- , тыс. руб.

Динамика, %

Нематериальные активы

4534

5170

-638

14

Результаты исследований и разработок

0

0

0

0

Нематериальные поисковые активы

0

0

0

0

Материальные поисковые активы

0

0

0

0

Основные средства

395169

272154

123015

31,1

Доходные вложения в материальные ценности

0

0

0

0

Финансовые вложения

1125

0

1125

100

Отложенные налоговые активы

7354

1023

6331

86,1

Прочие внеоборотные активы

14159

0

14159

100

Итого по разделу I — Внеоборотные активы

422341

278347

143994

34,1

Запасы

2426940

1935240

491700

20,3

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

22257

11899

10358

46,5

Дебиторская задолженность

2341340

1580560

760780

32,5

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

108500

76008

32492

29,9

Денежные средства и денежные эквиваленты

306736

208533

98203

32

Прочие оборотные активы

1643

5939

-4296

261,5

Итого по разделу II — Оборотные активы

5207410

3818180

1389230

26,7

БАЛАНС (актив)

5629750

4096520

1533230

27,2

Приложение 2

«Пассив баланса»

Показатель

2018 г., тыс. руб.

2017 г., тыс. руб.

Отклонения, +/- , тыс. руб.

Динамика, %

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

10

10

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

Переоценка внеоборотных активов

0

0

0

0

Добавочный капитал (без переоценки)

0

0

0

0

Резервный капитал

5

0

5

100

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

156605

119098

37507

24

Итого по разделу III — Капитал и резервы

156620

119108

37512

24

Заемные средства

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

10656

5890

4766

44,7

Оценочные обязательства

0

0

0

0

Прочие обязательства

0

0

0

0

Итого по разделу IV — Долгосрочные обязательства

10656

5890

4766

44,7

Заемные средства

27912

2286

25626

91,8

Кредиторская задолженность

5402360

3969240

1433120

26,5

Доходы будущих периодов

0

0

0

0

Оценочные обязательства

32202

0

32202

100

Прочие обязательства

0

0

0

0

Итого по разделу V — Краткосрочные обязательства

5462470

3971530

1490940

27,3

БАЛАНС (пассив)

5629750

4096520

1533230

27,2

Приложение 3

«Показатели хоз. деятельности»

Показатель

2018 г., тыс. руб.

2017г., тыс. руб.

Отклонения, +/- , тыс. руб.

Выручка

20292100

12833300

7485800

Себестоимость продаж

16629900

10646100

5983800

Валовая прибыль (убыток)

3662230

2187170

1475060

Коммерческие расходы

3276790

1986800

1289990

Управленческие расходы

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

385441

200364

185007

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

Проценты к получению

24230

6108

18122

Проценты к уплате

4419

2359

2060

Прочие доходы

68689

77554

-8865

Прочие расходы

278399

117928

160471

Прибыль (убыток) до налогообложения

195542

163739

31803

Текущий налог на прибыль

55519

37510

18009

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

13822

10652

3170

Чистая прибыль (убыток)

142611

120339

22272