Анализ деятельности производственных систем (транспортного предприятия)

Курсовая работа

Среднегодовая стоимость основных средств: первоначальная

Млн.руб

226

407,2

Остаточная

Млн.руб

Среднегодовая стоимость оборотных активов

Млн.руб

Среднесписочная численность работников

чел.

1379

1224

Фонд оплаты труда

млн.руб

423670

385365

Среднемесячная зарплата

тыс.руб/чел

Таблица 1 — Динамика основных показателей деятельности производственной системы предприятия.

Анализ формирования и выполнения производственной деятельности

Показатели выпуска продукции (грузооборот)

Таблица 2 — Динамика объемов и структуры грузооборота порта, тыс.тонн

Род груза

Грузооборот по годам

Изменения

1

4

Абсолют тонн

относит.%

1

4

ЖБИ

1,1

15,5

14,4

1309,09

0,06

1,24

Отсев

Уголь

36,7

35,8

-0,9

-2,45

2,09

2,87

Щебень

556,9

285,3

-271,6

-48,77

31,76

22,86

Шлак

313,4

261,3

-52,1

-16,62

17,87

20,94

Мелкая фракция

289,3

290,9

1,6

0,55

16,5

23,31

Крупная фракция

70,1

-70,1

3,99

Песок мелкий

61,2

51,9

-9,3

-15,19

3,5

4,16

Песок крупный

139,3

167,2

27,9

20,02

7,94

13,39

Песок средний

Щебень собственный

122,1

32,7

-89,4

-73,21

6,96

2,62

ПГС

160,4

80,7

79,7

-49,68

9,15

6,47

Песок из отсева дробления

17,6

17,6

1,41

Прочие грузы

3,1

9,1

6

193,54

0,18

0,73

ИТОГО

1753,6

1248

-505,6

-43,41

100

100

Анализ сезонности перевозок грузов

Коэффициент неравномерности перегрузочных работ по 4 году работы предприятия:

, где

Qmax — максимально-месячный грузооборот

Qмес — среднемесячный грузооборот.

Грузооборот в отчетном году сократился на 43,41% И составил 992,3 тыс.тонн по сравнению с базисным (1753,6 тыс.тонн), данный показатель уменьшился за счет снижения грузооборота по следующим составляющим- щебень (-271,6 тыс.тонн), щебень собственный (-89,4 тыс.тонн), ПГС (-79,7 тыс.тонн), и полной потери такого груза как крупная фракция (-70,1 тыс.тонн)

В структуре грузооборота преобладают следующие грузы: Щебень (285,3 тыс.тонн), шлак (261,3 тыс.тонн), мелкая фракция (290,9 тыс.тонн), песок крупный (167,2 тыс тонн).

Анализ эффективности использования производственных ресурсов

Таблица 3 — Показатели состояния и эффективности использования ОПФ

Показатель

Формула расчета

Ед. измерен.

1

4

Относитизменен %

Показатель состояния ОПФ

Износ

Изн= ОПФперв-ОПФостат

Тыс.руб

37,49

89,03

51,54

Коэф. Износа

%

16,59

21,86

5,27

Коэф. годности

%

83,41

78,14

-5,27

Показатель эффективности использования ОПФ

Фондоотдача

Руб/руб

6,35

4,54

-28,5

Кг/руб

8,46

3,44

-59,33

Фондоемкость

Руб/руб

0,16

0,22

37,5

Руб/кг

0,12

0,29

141,67

Фондовоору

женность

Руб/чел

150,29

296,32

97,17

Фондорентабельность

%

17,27

70,8

309,9

Среднегодовая остаточная стоимость основных производственных фондов (ОПФ) определяется по данным актива баланса как полусумма состояния основных средств на начало и конец года:

3(Базисный год) млн.руб

4(Отчетный год) млн.руб

Износ в отчетном году составляет 89,03 тыс.руб., при коэффициенте износа 21,86 %, из этого следует, что коэффициент годности составил 78,14%.

Фондоотдача в отчетном году сократилась на 28,5% это говорит о снижении эффективности использования ОПФ, а именно 1 рубль основных производственных фондов приносит в отчетном году выручки меньше на 1 рубль 81 копейку.

Фондоемкость растет, следовательно, на получение 1 рубля выручки требуется больше затрат основных производственных фондов.

Фондовооруженность растёт, что говорит о повышении обеспеченности предприятия ОПФ.

Фондорентабельность увеличилась, это говорит о эффективном использовании основных производственных фондов.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Таблица 4 — Показатели производительности труда и заработной платы

Показатель

Единицы измерения

Формула

1

4

Темп прироста

Производительн

труда

млн.руб/

чел-год

0,95

1,34

41,05

Производительн труда (Выработка)

т/чел-год

1,27

1,02

-19,69

Заработная плата

тыс.руб в месяц

25,6

26,27

2,62

Производительность труда уменьшилась на 19,69%, заработная плата в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась на 2,62%, и составила 26,27 тыс.руб в месяц. Темпы роста производительности труда ниже, чем темпы роста заработной платы.

Это говорит о неэффективной системе оплаты труда.

Анализ бухгалтерского баланса

Анализ Актива

Таблица 5.1.1 -Динамика и структуры активов, тыс.руб

Активы

Значение по годам

Изменения

1

4

абс

отн

1

4

ВНА

Нма

3

3

0

0

0,0005

0,0003

Ос

185233

307963

122730

66,26

32,25

34,7

Фин.вложения

23

3918

3895

16934,78

0,004

0,44

Отлож.Налог.

Активы (ОНА)

3243

6287

3044

93,87

0,56

0,71

Прочие ВНА

Итого ВНА

188502

318171

129669

68,79

32,82

35,86

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

85993

187518

101525

118,06

14,97

21,13

Ндс

40

-40

0,01

Деб.задолжен.

297225

380285

27,95

51,74

42,85

Фин.вложения, кроме эквивалент.

499

499

0,06

Ден.средства

1710

647

-1063

-62,16

0,30

0,07

Прочие Обортные активы

947

260

-687

-72,54

0,16

0,03

Итого Обор.Акт.

385915

569209

183294

47,50

67,18

64,14

Баланс

574417

887380

312963

54,48

100

100

Рис.3 Структура активов по годам

Рис.4 Структура активов по годам

Анализ пассива

Таблица 5.1.2 — Динамика и структура пассивов, тыс.руб

Пассивы

Значение по годам

Изменения

1

4

абсолют

относит

1

4

КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

75

7000

6925

9233,33

0,02

0,99

Собствен.акции, выкупленные у акционеров

Переоценка ВНА

136884

136884

0

0

42,20

19,28

Резервный капитал

11

1050

1039

9445,45

0,003

0,15

нераспределённая прибыль

187403

565224

377821

201,61

57,77

79,59

Итого

324373

710158

385785

118,93

100

100

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

34985

-34985

77,66

Отложенные налоговые обязательства

10065

37497

27432

272,55

22,34

100

Прочие обязательства

Итого

45050

37497

-7553

-16,77

100

100

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

98719

71001

-27718

-28,08

48,16

50,81

Кредиторская задолженность

92547

67840

-24707

-26,70

45,15

48,55

Оценочные обязательства

7078

884

-6194

-87,51

3,45

0,63

Прочие обязательства

6650

6650

3,24

Итого

204994

139725

-65269

-31,84

100

100

Баланс

574417

887380

312963

54,48

280,21

635,09

Анализ дебиторской задолженности

Таблица 5.2.1 — Анализ дебиторской задолженности

Показатель

Формула

1

4

Абсолют

Изменен

Относит

Изменен %

Дебитор. задолжен, т.р.

297225

380285

83060

27,95

Время оборота

В=ВЫР/360

3,66

4,58

0,92

25,14

Tобдз=ДЗ/В

81209,02

69931,22

-11277,80

-13,89

Число оборотов ДЗ, раз (в год)

Нобдз=360/ Tобдз

0,004

0,005

0,001

25

Коэф.оборач

ДЗ

Кобдз=ВЫР/ДЗ

0,004

0,005

0,001

25

Доля ДЗ

В балансе

52

43

-0,09

-17,31

В ОА

77

67

-0,10

-12,99

Анализ кредиторской задолженности

Таблица 5.2.2 — анализ кредиторской задолженности

Показатели

Формула

1

4

Абсол. Изменен

Относит изменен

%

Кредиторская задолженность, тыс.руб

92547

67840

-24707

-26,70

Время оборотов КЗ, дней

S=Себест/360

3,34

3,76

0,42

12,57

tобкз=Кз/S

27708,68

18042,56

-9666,12

-34,88

Число оборотов КЗ, раз

Нобкз=360/ tобкз

0,013

0,019

0,006

46,15

Коэффициент оборота КЗ

Кобкз=Себест/Кз

0,013

0,019

0,01

46,15

Доля КЗ

в балансе

16

7,6

-0,08

-52,50

в Коб

45

49

0,04

8,89

Коэффициент соотношения долга (К) представляет собой отношение суммы дебиторской задолженности (ДЗ) к сумме кредиторской задолженности (КЗ):

=3,2

=5,6

Дебиторская задолженность увеличилась на 83060 млн.руб (27,95%), это может говорить о неплатежеспособности клиентов, неосмотрительной кредитной политики по отношению к покупателям. Необходимо усиление контроля за состоянием расчета с покупателями.

Наблюдается уменьшение времени оборота в отчетном году дебиторской задолженности, что говорит об уменьшении интенсивности выплат.

В отчетном году по сравнению с базисным кредиторская задолженность уменьшилась на 24707 млн.руб (26,7%), следовательно предприятие стало менее зависимо от внешних источников, и свою хозяйственную деятельность ведет в основном за счет собственных средств.

Предприятие стало эффективнее расплачиваться со своими долгами, повысило кредитоспособность.

Коэффициент соотношения долга показывает насколько эффективно предприятие использует имеющиеся заемные финансовые ресурсы с целью улучшения финансовых результатов своей деятельности. В отчетном году коэффициент соотношения долга более 2.

Это говорит о неоптимальном выборе контрагентов, неосмотрительности кредитной политики, которую нужно пересмотреть.

Расчет прибыли

Таблица 6.1 — Формирование прибыли, тыс.руб

Показатель

1

4

абсолют.

Относит

Выручка

1315675

1646564

330889

25,15

Себестоимость

(1204458)

(1355163)

150705

12,51

Прибыль валовая

111217

291401

180184

162,01

Коммерческие расходы

(30424)

-30424

Управленческие расходы

(58549)

(68653)

127202

217,26

Прибыль от продаж

(от реализации)

52668

192324

139656

265,2

Проценты к получению

182

528

346

190,1099

Проценты к уплате

(19618)

(25879)

6261

31,91

Доходы от участия в других организациях

1740

1740

Прочие доходы

28018

121096

93078

332,21

Прочие расходы

(25458)

(31165)

5707

22,42

Прибыль до налогообложения

35792

256904

221112

617,8

Налог на прибыль

(6110)

(45374)

39264

642,62

В т.ч. постоянные налоговые активы

2721

(323)

-3044

-111,87

Изменение отложенных налоговых обязательств (ОНО)

(2162)

(9203)

7041

325,67

Изменение отложенных налоговых активов (ОНА)

(1609)

2524

915

-56,87

Прочее

(155)

(32)

-123

-79,35

Прибыль чистая

28974

204819

175845

606,9

Расчет рентабельности

Таблица 6.2 — расчет показателей рентабельности, %

Показатель

Формула

1

4

Изменение, %

Рентабельность от продаж

4

11,7

192,5

Общая рентабельность

2,7

15,6

477,8

Рентабельность от основной деятельности

4,4

14,2

222,7

Рентабельность капитала

11,4

41,3

262,3

В отчетном году чистая прибыль выросла на 175845 млн.руб, это связано с тем, что темпы роста выручки выше темпов роста себестоимости, вместе с тем прочие доходы выросли на 93078 млн.руб.

Рост показателей рентабельности в отчетном году связан с ростом показателей прибыли от продаж и прибыли до налогообложения.

Анализ деловой активности и эффективности оборотных средств

Основные показатели оборачиваемости

Оборачиваемость оборотных активов:

Коэффициент оборачиваемости ОА показывает скорость оборота мобильных активов за анализируемый период. Его рост характеризует способность быстро возмещать свои вложения.

= 3,4

= 2,9

Оборачиваемость собственного капитала:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота вложенного собственного капитала или активность денежных средств.

= 4,1

= 2,3

Продолжительность оборачиваемости оборотных активов:

, сут.

106, сут.

= 124, сут.

Продолжительность оборота оборачиваемости собственного капитала:

, сут

Уменьшение продолжительности оборота свидетельствует об ускорении оборачиваемости и улучшении деловой активности предприятия.

= 88, сут

= 157, сут

Показатель

1

4

Оборачиваемость оборотных активов

3,4

2,9

Оборачиваемость собственного капитала

4,1

2,3г

Продолжительность оборачиваемости оборотных активов, сут

106

124

Продолжительность оборота оборачиваемости собственного капитала, сут

88

157

Другие показатели деловой активности и интенсивности использования ресурсов

Таблица 7.2 — Показатели оборачиваемости и рентабельности

Показатель

Формула

1

4

Относит. изменения

Коэф. соотношения оборотных и внеоборотных активов

К соотн=ОА/ ВНА

2,05

1,8

-0,25

Коэф. оборачиваемости запасов

К об.з = S/З

14

7,23

-6,77

Рентабельность оборотных активов

0,08

0,36

0,28

Рентабельность собственного капитала

0,09

0,29

0,2

В отчетном году уменьшился это говорит о замедлении оборачиваемости оборотных активов и ухудшении деловой активности.

Через 124 суток предприятие увидит вложенные в оборот средства и сможет планировать и совершать платежи, и соответственно расширять обороты.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшился, что говорит о том, что оборачиваемость замедлена, и вложенные средства мы увидим позже.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в отчетном году по сравнению с базисным снизался на 0,25%, но тем не менее предприятие входит в нормативное значение.

Коэффициент оборачиваемости запасов в отчетном году снизился, это говорит о том, что производство менее эффективное и потребность в оборот ном капитале больше.

Показатели рентабельности оборотных активов и собственного капитала увеличились, что говорит о повышении эффективности их использования.

грузооборот производственный труд баланс

Ликвидность баланса

Таблица 8.1 — Анализ ликвидности бизнеса

Показатель

значение по годам

1

4

1

4

АКТИВЫ

а1-наиболее ликвидные

1710

1146

0,3

0,1

а2-быстро реализуемые

297225

380285

51,7

42,7

а3-медленно реализуемые

87003

191696

15,2

21,5

а4-трудно реализуемые

188502

318171

32,8

35,7

Баланс

574440

891298

100

100

ПАССИВЫ

п1-срочные

92547

67840

16,1

7,6

п2-краткосрочные

112447

71885

19,6

8,1

п3-долгосрочные

45050

37497

7,8

4,2

п4-постоянные

324373

710158

56,5

80,1

Баланс

574417

887380

100

100

Таблица 8.1.1 — Анализ условий ликвидности бизнеса

Условие

1

4

а1?п1

а2?п2

+

+

а3?п3

+

+

а4?п4

+

Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. Определение степени кредитоспособности предприятия

Показатели ликвидности предприятия

Таблица 8.2.1 — Показатели ликвидности

коэффициент

Нормативн

значение

Формула

1

4

отклонение от нормы

1

4

Абсолютной ликвидности

0,2-0,5

0,008

0,03

Ниже нормы

Ниже нормы

Быстро ликвидности

>1

1,5

2,7

Норма

Норма

текущей ликвидности

1-2

1,9

4,1

Норма

Выше нормы

Анализ платежеспособности

Показатель

Формула

1

4

относит. Изменения, %

текущие обязательства

ТО = КЗ + ЗС

191266

138841

-27,4

сумма банковских активов

Банк.Акт=ДС + КФВ

1733

4565

162,8

доля покрытия

ДП = (ДС + КФВ)/ТО

0,009

0,03

233,3

Собственные оборотные средства

СОС = III П + ДБП- I А

135871

391987

188,5

Степень кредитоспособности

Таблица 8.2.3 — Определение степени кредитоспособности

показатель

1

4

степень кредитоспособности

1

4

Кал

0,008

0,03

3

3

Кбл

1,5

2,7

2

1

Ктл

1,9

4,1

3

1

Показатели финансовой устойчивости

Таблица 8.3 — Основные показатели финансовой устойчивости

Показатель

Формула

1

4

Коэф.обеспеченнности собственными оборотными средствами(?1)

k осос=СОС/ОС=КиР +ДБП-ВНА/ОА

0,35

0,67

Коэф. автономии или финансовой независимости (?0,5)

k авт=СК/ВБ=КиР +ДБП/ВБ

0,56

0,8

Коэф. маневренности собственных оборотных средств (0,2ч0,5)

k ман.=СОС/СК=КиР +ДБП-ВНА/КиР +ДБП

0,42

0,24

Коэф. Левериджа или финансовый рычаг (?0,7)

k лев.=?ЗС/СК=(КО-ДБП)+ДО/КиР +ДБП

0,77

0,25

Коэф. финансовой устойчивости (? 0,75)

К фу = (СК+ ДО)/ВБ

0,64

0,84

Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния предприятия

Таблица 8.4 — Значения показателей для рейтинговой экспресс-оценки

Показатель

Формула

Нормативное значение

1

4

Обеспеченность собственными средствами

Косс?0,1

0,35

0,69

Ликвидность баланса

Ктл?2,0

2,02

8,4

Интенсивность оборота авансируемого капитала

Ки?2,5

2,3

1,9

Рентабельность продаж

Rпр?0,444

4

11,7

Прибыльность собственного капитала

Кпр?0,2

0,1

0,4

Рейтинговая оценка

R?1,0

3

8

Невыполнение первого условия ликвидности баланса, свидетельствует о то, что денежных средств

Коэффициент быстрой ликвидности равный 2,7 в отчетном году свидетельствует о превышении высоколиквидных активов над краткосрочными обязательствами.

Коэффициент текущей ликвидности равный 4,1 в отчетном году показывает достаточность оборотных активов, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Предприятие ведет свою деятельность преимущественно за счет собственных средств в отчетном году по сравнению с базисным, следовательно, меньше нуждается в заемных средствах.

Вероятность банкротства

Методика Ковалева

Ri= Ni/Nnorm, где

Nnorm — нормативное значение показателя.

Таблица 9.1 — Оценки вероятности банкротства по методике Ковалева В.В.

Показатель

Нормат.

Значение

Nбаз

Nотч

Rбаз

Rотч

N1-коэффициент оборачиваемости запасов: выручка/запасы

3

15,3

8,8

5,1

2,9

N2- коэффициент текущей ликвидности: оборотные средства/краткосрочные обязательства

2

1,9

4,1

0,95

2,05

N3-коэффициент структуры капитала: собственный капитал/заемные средства

3

3,3

10

1,1

3,3

N4-коэффициент рентабельности активов: прибыль до налогообложения / итог баланса

0,3

0,07

0,3

0,2

1

N5- коэффициент эффективности: прибыль до налогообложения/выручка

0,2

0,03

0,17

0,15

0,85

N — комплексный индикатор финансовой N = 25R1 +25R2 + 20R3 + 20R4 + 10R5

Х

178,75

218,25

2.Модель Иркутской государственной экономической академии

Таблица 9.2 — Оценка вероятности банкротства по методике ИГЭА

Показатель

Формула

1

4

Х1 — чистый оборотный капитал/собственный капитал

СОС/СК

0,4

0,6

Х2 — чистая прибыль/собственный капитал

ПЧ/СК

0,09

0,29

Х3 — чистый доход/валюта баланса

Выр/ВБ

2,3

1,9

Х4 — чистая прибыль/ суммарные затраты

ПЧ/?З

0,02

0,2

R

R = 8,38 X1 + X2 + 0,054 X3 + 0,63 X4

4,4

5,5

3.Также в целях оценки финансового состояния предприятий рассчитать: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент возможной утраты платежеспособности в ближайшие 3 месяца.

Таблица 9.3 — Показатели оценки финансового состояния и структуры баланса

Показатель

Формула

Баз

Отчет

н.г.(1)

к.г.(1)

н.г.(3)

к.г.(4)

Ктл

1,85

2,02

3,2

4,1

Косс

0,35

0,69

Ку

1,03

2,2

Квосст

1,05

2,3

4.Построить сравнительную таблицу по рассмотренным моделям

Таблица 9.4 — Сравнение результатов расчетов по методикам банкротства

Методика, показатель

Результат По годам

Оценка вероятности банкротства (по 4 году)

Баз(3)

Отч(4)

В.В.Ковалева, N

178,75

218,25

ИГЭА, R

Ку

1,03

2,2

Kвосст

1,05

2,3