Безналичные расчёты по обезличенным металлическим счетам

Курсовая работа

Актуальность темы курсовой работы. На международном рынке драгоценных металлов, широко применяется практика размещения средств на металлических банковских счетах, поскольку их использование в экономическом плане дает инвесторам возможность сохранения и преумножения денежных средств за счет роста стоимости драгоценных металлов, а также возможность сбалансировать инвестиционный портфель вложениями в драгоценные металлы, снизив риски убытков, связанные с негативными изменениями на финансовых рынках. В последнее время в Российской Федерации также возрастает количество договоров обезличенного металлического банковского счета, заключенных не только инвесторами, являющимися субъектами предпринимательской деятельности, но и физическими лицами, имеющими целью сохранение сбережений от инфляционного процесса.

Оборот драгоценных металлов в Российской Федерации находится на стадии развития. В нем задействовано большое количество банков, других организаций, индивидуальных предпринимателей, граждан. Вложение денежных средств в драгоценные металлы в обезличенной форме дает большой экономический эффект. Драгоценные металлы не подвержены резким колебаниям цен; на них не влияют такие факторы как срок годности, срок службы, рост цен на сырье; обладают нумизматической ценностью; операции с монетами из драгоценных металлов не подлежат налогообложению.

Состояние мировой экономики за последние годы было подвержено кризисным явлениям. Россия, как и большинство стран мира, стремится устранить последствия инфляции, снижения потребительского спроса, отсутствия ликвидности в банковской системе. На государственном уровне предпринимаются различные меры, в том числе законодательного порядка, направленные на преодоление названных явлений. К числу эффективных правовых средств поддержания стабильной экономической ситуации в стране следует отнести совершенствование правового обеспечения отношений в сфере оборота драгоценных металлов. В настоящее время в Совете при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства разработан Проект Концепции развития законодательства о ценных бумагах и финансовых сделках, в котором непосредственно рассматриваются вопросы регулирования оборота драгоценных металлов в обезличенной форме, что свидетельствует о назревшей необходимости законодательных изменений в данной сфере.

27 стр., 13189 слов

Операции коммерческих банков с драгоценными металлами

... объем банковских операций с драгоценными металлами. В их число сегодня входит и Москва. С институциональной точки зрения рынок драгоценных металлов представляет собой систему рыночных институтов, через которые осуществляются операции с драгоценными металлами. С этих позиций банки выступают ...

1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

1.1 Понятие обезличенного металлического счёта .Сущность , значения расчётов

Обезличенный металлический счет (ОМС)- счет, на котором отражается принадлежащий клиенту драгоценный металл в граммах без указания его индивидуальных признаков (количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.).

Согласно Закону драгоценные металлы – это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления. Драгоценные камни – это природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ № 8 «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням» от 05 января 1999 г. В соответствии с данным постановлением основными критериями отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням являются:

Суть этой услуги в том, что вы открываете счет в банке, на который вносится драгметалл в слитках или просто деньги, на которые покупается виртуальное золото (серебро, платина) по внутреннему курсу банка. На таком счете учитываются не деньги, а определенное количество металла. Доходность таких счетов зависит от динамики цен на тот металл, в котором он открыт, т.е. выгоду можно получить, только если металл растет в цене. Обезличенные металлические счета, по сравнению с куплей-продажей драгоценных металлов, менее затратный и хлопотный способ инвестирования, но и он имеет ряд недостатков.

Во-первых, открывая обезличенный металлический счет, вы не защищаете себя от экономических потрясений. Обезличенные металлические счета не подпадают под действие закона «О страховании вкладов». Так что если банк обанкротиться, вы потеряете и драгоценный металл, и деньги.

Во-вторых, сама процедура продажи не так проста. Если банк проводит операции посредством системы «банк-клиент», то придется идти в банк и ощутить на себе всю прелесть пребывания в очередях. Если же использует услугу «банк-клиент», то у вас нет возможности следить за котировками металлов в режиме реального времени, моментально совершать сделки купли-продажи, и строить прогнозы изменения цены.

В-третьих, что хотелось бы отметить, подобные счета нет смысла открывать на короткий срок. Если в ближайшее время имеются планы использовать свои накопления, то в этом случая обезличенные металлические счета открывать нерентабельно. Как говорилось выше, доход можно получить только при росте цен на металл, а они растут не так быстро, как хотелось бы. Металл, как правило, сильно дорожает в периоды серьезных кризисов и можно ждать резкого скачка цены на него, но когда рушатся экономики ведущих государств надежнее держать в руках физический драгметалл. Таким образом, возможность заработать на подъёме цены имеет обратную сторону: полная их потеря. Сегодня банки предлагают получить средства с обезличенных металлических счетов в слитках, но в этом случае металл будет облагаться НДС 18%.Помимо всего вышеперечисленного, при открытии счета вам придется уплатить комиссии за операции открытия, ведения и закрытия счета. Кроме того, придется уплачивать подоходный налог с начисленных процентов и с суммы продажи металла при закрытии счета. Таким образом, как видите, обезличенные металлические счета имеют свои минусы, а окончательный выбор открывать, или нет подобные счета всегда остается за вами.

37 стр., 18494 слов

Анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами

... обеспечивается за счет роста цены на драгоценные металлы на рынке, а второй – при открытии срочных обезличенных металлических счетов (при этом владелец счета может получить ... Объектом исследования в настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами. Предмет исследования – процесс развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами. Дипломная работа состоит из трех глав, ...

1.2 Преимущества и недостатки данных расчетов. Нормативно-правовое регулирование

Преимущества:

  • Отсутствие НДС при покупке и продаже драгоценных металлов в обезличенном виде.
  • Стоимость обезличенного драгоценного металла не включает в себя издержки, связанные с изготовлением слитков, их хранением и транспортировкой.
  • Учёт металла ведётся банком, соответственно банк несёт риски, связанные с возможной утратой.
  • В условиях относительной стабильности обналичить металлический счёт намного проще, чем продать слитки, — нет необходимости проверять подлинность, целостность и массу слитков.

Недостатки:

  • Обычно в банках проценты на остаток драгоценного металла на ОМС не начисляются.
  • Хранение денежных средств на ОМС не попадает под действие закона о страховании вкладов физических лиц, соответственно на них не распространяются гарантии системы страхования вкладов (т.е. если банк закроется, часть денег вернет страховая, а средства с металлического счета пропадут).

При продаже металла необходимо подать декларацию о доходах и заплатить подоходный налог с прибыли. Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. в редакции от 24 июля 2007 г. (далее – Закон).

Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота).

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента РФ, Правительства РФ и Банка России. Важнейшей составляющей рынка драгоценных металлов является макроэкономический показатель величины золотого запаса государства. Золотой запас царской России к 1917 г. составлял 1684 тонны; к середине 50-х годов Советский Союз имел 2049 т золота. К концу 1995 г. золотой запас России был равен 116 т 1 . К началу 2008 г. золотые резервы России увеличились и составили 438,2 т2 . По данным Всемирного золотого совета (World Gold Council) Россия занимает 13-е место в мире по объему золота, находящегося в государственных золотовалютных резервах. По состоянию на январь 2008 г. первое место по объему запасов золота в государственных золотовалютных резервах принадлежит США – 8 133,5 т, затем следуют Германия – 3 417,4 т, Международный валютный фонд – 3 217,3 т, Франция – 2 622,3 т, Италия – 2 451,8 т, Швейцария – 1 166,3 т, Япония – 765,2 т, Нидерланды – 624,5 т, Европейский центральный банк – 604,7 т, Китай – 600 т, Тайвань – 423,3 т, Португалия – 482,6 т3 .

20 стр., 9727 слов

Рынок драгоценных металлов России

... подверженного законам спроса и предложения, а также спекуляции. Наибольший объем торговли драгоценными металлами наблюдается на международном межбанковском рынке золота. Межбанковский рынок безналичного металла включает широкий спектр торговых операций. Рассмотрим некоторые операции с драгоценными металлами. 1) Операции ...

Прежде чем рассмотреть данные новеллы более подробно, необходимо оговориться, что операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями могут совершать только банки, имеющие генеральную лицензию на осуществление банковских операций или лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, которая выдается при наличии или одновременно с лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (так называемую «металлическую лицензию»).

Лицензии выдаются в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций» от 14 января 2004 г. в редакции от 27 ноября 2007 г. 4 (п. 8.2.3.; 14.1.2.).

Основным документом, регулирующим правовой режим совершения операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, выступает Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. в редакции от 24 июля 2007 г. 5 (далее – Закон).

Закон регламентирует основы регулирования отношений, возникающих в области геологического изучения и разведки месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычи, производства, использования и обращения (гражданского оборота), в том числе:

  • устанавливает область действия государственной монополии;
  • устанавливает цели, принципы и особенности государственного регулирования деятельности юридических и физических лиц;
  • устанавливает полномочия органов государственной власти РФ и органов государственной власти субъектов РФ;
  • определяет условия функционирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней на территории РФ;
  • определяет статус федерального пробирного надзора, Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, золотого запаса РФ, государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ;
  • определяет основные виды и основные формы государственного контроля за геологическим изучением и разведкой месторождений драгоценных металлов и драгоценных камней, их добычей, производством, использованием и обращением.

Не является предметом регулирования настоящего Закона порядок совершения гражданами (физическими лицами) сделок с ювелирными и иными бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, находящимися в собственности граждан (частной собственности).

Наряду с вышеупомянутым Законом, который является основным фундаментальным актом правового регулирования рынка драгоценных металлов и драгоценных камней, действует большое число подзаконных нормативных актов, детализирующих отдельные требования Закона и дополняющих его содержание.

Под операциями с драгоценными металлами и драгоценными камнями Закон понимает:

1) действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы и драгоценные камни (обращение драгоценных металлов и драгоценных камней), в том числе их использование в качестве залога;

26 стр., 12824 слов

Мировой рынок драгоценных металлов

... торговлю ими; финансовое обращение слитков из драгоценных металлов. Основой этого паритета является исторически сложившаяся культура обращения драгоценных металлов на мировом рынке. Драгоценные металлы на данном этапе экономического развития ... торговли (с плечом или без плеча) вы можете заключать сделки: мировой рынок драгоценный металл от 100 000 рублей (минимальная операция на покупку и продажу ...

2) изменение физического состояния или содержания драгоценных металлов и драгоценных камней в любых веществах и материалах при добыче, производстве драгоценных металлов и драгоценных камней, их последующей переработке, обработке и использовании;