Планирование производства на автотранспортном предприятии

Курсовая работа

Объектом курсовой работы является создаваемое АТП, которое будет осуществлять перевозки грузов. Тематика данной работы является актуальной на сегодняшний день, поскольку автомобильный транспорт самая массовая отрасль, которая давно заняла и прочно удерживает ведущие позиции в транспортном комплексе страны.

Транспорт — самостоятельная отрасль хозяйства, выполняющая функцию своеобразной кровеносной системы в сложном организме страны. Транспорт по характеру своей деятельности занимает промежуточное положение между отраслями производственной и непроизводственной сфер. Перевозка грузов — прямое продолжение производственной деятельности, с этих позиций транспорт следует рассматривать как производственную сферу. Транспорт не только обеспечивает потребности хозяйства и населения в перевозках, но вместе с городами образует «каркас» территории, является крупнейшей составной частью инфраструктуры, служит материально-технической базой формирования и развития территориального разделения труда, оказывает существенное влияние на динамичность и эффективность социально-экономического развития отдельных регионов и страны в целом

Основными задачами автотранспортного предприятия являются:

  • организация и выполнение перевозок в соответствии с планом и заданиями;
  • хранение, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;
  • материально-техническое снабжение предприятия;
  • содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования;

— Автомобильный транспорт России представляет собой наиболее гибкий и массовый вид транспорта. Автомобильный транспорт в основном используется для перевозки небольших потоков грузов на короткие расстояния. Это связанно со сравнительно высокой себестоимостью данного вида транспорта и его малой грузоподъемностью. К достоинствам автомобильного транспорта следует отнести высокую скорость и возможность доставки грузов «от двери до двери» без дополнительных затрат на перегрузку. Большая мобильность, возможность оперативно реагировать на изменения пассажиропотоков ставят автотранспорт «вне конкуренции» при организации местных перевозок пассажиров. Однако себестоимость перевозок на автомобильном транспорте весьма высока и в среднем превышает аналогичные показатели речного и железнодорожного транспорта. Высокий уровень себестоимости определяется небольшой грузоподъемностью и, следовательно, производительностью подвижного состава и в этой связи значительным удельным весом заработной платы в общей сумме эксплуатационных расходов.

8 стр., 3891 слов

Организационно-производственные структуры транспорта

... и выполнение перевозок грузов и пассажиров, техническое обслуживание, текущий ремонт и хранение автомобильного подвижного состава. Автотранспортное предприятие включает в себя: подвижной состав (автомобили, прицепы, полуприцепы); производственные и служебные ...

К. недостаткам автомобильного транспорта можно отнести: высокую себестоимость перевозок (в десятки раз выше, чем на железнодорожном, водном и других видах транспорта); высокий уровень загрязнения окружающей среды; большую трудоемкость (на автотранспорте занято 3/4 всех работающих на транспорте), низкий уровень производительности труда вследствие малой средней грузоподъемности автомобилей; большие металлоемкость и энергоемкость.

Автомобильный транспорт обеспечивает главным образом внутрирайонные перевозки грузов и пассажиров, осуществляет централизованные перевозки от железнодорожных станций и портов и обратно. Особенно широко используется автотранспорт в горнорудной промышленности, строительстве, сельском хозяйстве и торговле.

Прогнозы показывают, что этот вид транспорта в России может расширить свою долю на рынке транспортных услуг, особенно в связи с неизбежным развитием дорожного строительства стране и дальнейшим совершенствованием и увеличением парк подвижного состава.

К подвижному составу автомобильного транспорта относятся автомобили различных модификаций, полуприцепы и прицепы Автомобиль-тягач с прицепом или полуприцепом называют автопоездом. Автомобили можно разделить на грузовые, пассажирские и специальные. К грузовому подвижному составу относят универсальные бортовые всех марок и специализированные по видам груза рефрижераторные, автоцистерны, фургоны, панелевозы, лесовозы и др. К пассажирскому подвижному составу относят автобусы легковые автомобили. Отдельно выделяют грузо — пассажирские автомобили, создаваемые обычно на базе легковых автомобилей, но предназначенные для перевозки как пассажиров, так и небольших партий грузов.

К специальному подвижному составу относятся транспортные автомобили, приспособленные для выполнения различны: технических функций — автокраны, передвижные электростанции и компрессоры, пожарные, санитарные, коммунальные В отдельную подгруппу выделяют спортивные автомобили.

Целью данной курсовой работы является изучение методики планирования производственной программы, труда и фонда заработной платы, себестоимости продукции, ценовой политики, финансовых результатов, оценки экономической эффективности инвестиционных проектов на примере автотранспортного предприятия.

Глава 1. Планирование производственной программы

Планирование — это определение целей и задач предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения.

Основные принципы планирования:

1) Принцип обоснованности целей и задач предприятия. При этом выделяют цели:

  • хозяйственно-экономические, обеспечивающие эффективность производства;
  • производственно-технологические, определяющие функциональное назначение предприятия;
  • научно-технические, обеспечивающие научно-технический прогресс;
  • социальные, обеспечивающие удовлетворение социально-бытовых и культурных потребностей работников предприятия;
  • экологические, обеспечивающие изготовление экологически чистой продукции без негативного воздействия на окружающую среду.

2) Принцип системности. Он означает, что планирование представляет целую систему планов и охватывает все сферы деятельности предприятия;

3) Принцип научности. Требует учета перспектив научно-технического прогресса и применения научно обоснованных прогрессивных норм использования всех видов ресурсов;

61 стр., 30260 слов

Бизнес-план производства новой продукции на предприятии диплом

... от бизнес-плана в транспорте или торговле), но их структура не будет существенно различаться, за исключением некоторых дополнений (например, планирование использования мощностей (вместимости ... предложить мероприятия по продвижению продукции на рынок; - разработать организационный план производства и определить основные экономические показатели проекта. Данная тема является относительно новой в ...

4) Принцип непрерывности. Означает параллельное сочетание текущего и перспективного планирования;

5) Принцип сбалансированности плана. Указывает на количественное соответствие между взаимосвязанными разделами и показателями плана, между потребностями в ресурсах и их наличием;

6) Принцип директивности. В соответствии с ним план приобретает силу закона для всех подразделений предприятия после утверждения его руководителем предприятия.

Важнейшими целями, которые преследуются в планировании на предприятии, как правило, являются: объем продаж товарной массы, прибыль и доля на рынке.

Виды планирования.

В зависимости от продолжительности планового периода выделяют перспективное (долгосрочное и среднесрочное) и текущее (краткосрочное) планирование.

Долгосрочное планирование обычно охватывает трехлетний или пятилетний периоды и определяет общую стратегию предприятия в рамках, «продукт-рынок». При составлении плана изучаются варианты расширения производства и снижения издержек. Прогнозируются изменения в номенклатуре продукции и уточняется политика в функциональных сферах. Результатом этого плана являются формулировка долгосрочных целей, составление долгосрочных проектов и принятие долгосрочной политики в основных областях.

Среднесрочное планирование (от 2 до 3-х лет) учитывает возможности всех подразделений на основе их собственной оценки. Разрабатывается план предприятия по маркетингу, план производства, план по труду и финансовый план.

Текущее планирование обычно рассчитано на год, полгода, квартал, месяц и включает объем производства, план по труду и заработной плате, планирование материально-технического обеспечения, себестоимости, прибыли, рентабельности и т.д.

В планировании используются следующие основные методы:

  • нормативный — на основе прогрессивных норм использования ресурсов;
  • балансовый — целенаправленное согласование направлений использования ресурсов с источниками их образования (поступления) по всей системе взаимосвязанных материальных, финансовых и трудовых балансов;
  • факторный — на основе расчетов влияния важнейших факторов на изменение плановых показателей;
  • экстраполяции — выявленные в прошлом тенденции развития предприятия распространяются на будущий период;
  • интерполяции — предприятие устанавливает цель в будущем и, исходя из нее, определяет промежуточные плановые показатели;
  • матричный — путем построения моделей взаимосвязей между производственными подразделениями и показателями;
  • экономико-математического моделирования с применением ЭВМ и другие.

Основная цель предприятия и его подразделений реализуется в результате выполнения производственной программы, в которой определяется перечень, количество и стоимость выпускаемой продукции. Производственная программа по эксплуатации автомобильного транспорта является базой для составления сметы затрат и определения экономической эффективности АТП. Производственная программа по эксплуатации автомобильного транспорта содержит три группы показателей:

  • количественные (среднесписочное количество автомобилей, среднеходовое количество автомобилей, автомобиле-часы работы, количество ездок с грузом и тд.)
  • средние эксплуатационные (средняя продолжительность работы автомобиля на линии, средняя техническая скорость, коэффициент использования пробега, среднее расстояние перевозки и тд)
  • характеризующие производительность работы автомобилей.

Для того, чтобы рассчитать показатели производственной программы АТП, найдем количество автомобиле-дней пребывания на АТП поступающих и выбывающих автомобилей, а также число рабочих дней в году.

АДп= кол-во вновь поступивших ед. подвижного состава за период * кол-во дней пребывания на АТП вновь поступившего подвижного состава.

АДп (КАМАЗ 5511)= 3 * 295 =885 авт.- дн.

АДп (ГАЗ 53А) = 2 * 319 = 638 авт.- дн.

Выбывших единиц подвижного состава за данный период не было.

В рассматриваемом случае число рабочих дней в году Др=247.

Таблица 1

Исходные данные

Наименование

показателей

Ед. изм.

Усл. об.

Вариант

11

КАМАЗ

5511

ГАЗ

53А

1

Списочное число автомобилей на начало периода

Ед.

Ан

31

39

2

Поступление автомобилей

Ед.

Ап

12.03-3

16.02-2

3

Кол-во автомобилей, выбывающих из АТП

Ед.

Ав

4

Средняя продолжительность работы автомобиля на линии

Ч

Тн

10

10

5

Средняя техническая

скорость

Км/ч

30

28

6

Время простоя под погрузкой-разгрузкой на одну ездку

Ч

tпр

0,14

0,24

7

Среднее расстояние перевозки

км

Lег

25

25

8

Коэффициент использования пробега

в

0,5

0,5

9

Коэффициент выпуска автомобилей на линию

б

0,7

0,7

10

Коэффициент использования грузоподъемности

г

0,8

0,8

11

Средняя грузоподъемность ходового автомобиля

т

qср

10

4

12

Номинальная грузоподъемность автомобиля

т

10

4

13

Календарное количество дней в рассматриваемом периоде

Дн.

Дк

365

365

Таблица 2

Показатели производственной программы по эксплуатации автомобильного транспорта

Показатель

Усл. об.

Ед. изм.

Формула расчета

КАМАЗ 5511

ГАЗ 53А

В целом по АТП

Количественные показатели работы автомобилей

1.

Среднесписочное кол-во автомобилей

Ас

Ед.

[(Ан-Ав)*Дк+

+Адп+АДв]/Дк

[(31-0)*365+882+0]/365=34

[(39-0)*365+636+0]/365=41

34 + 41 = 75

2.

Автомобиле-дни пребывания на предприятии

Ади

Тыс. авт.-дн.

АДи=Ас*Дк/1000

34*365/1000=12,4

41*365/1000=15,0

12,4 + 15,0 = 27,4

3.

Автомобиле-дни работы

АДр

Тыс.авт.-дн.

АДр=АДи*б

12,4*0,7=8,7

15,0*0,7=10,5

8,7 + 10,5 = 19,2

4.

Среднеходовое кол-во автомобилей

Ах

Ед.

Ах= АДи*б/Др

12,4*0,7/247=35

15,0*0,7/247=42

35 + 42 = 78

5.

Автомобиле-тонно-дни работы

АТДр

Тыс. авт.-

т-дн

АТДр=АДр*qср

8,7*10=87

10,5*4=42

87 + 42 = 129

6.

Автомобиле-часы работы

АЧр

Тыс. авт.-ч.

АЧр=АДр*Тн

8,7*10=87

10,5*10=105

87 + 105 = 192

7.

Общая грузоподъемность списочного автомобильного парка

Т.

Qс=Ас*qн

34*10=340

41*4=164

340 + 164 = 504

8.

Кол-во ездок с грузом

Z

Тыс. ездок

Z=(АДр*Тн*Vт*

*в)/(Lег+tпр*

*Vт*в)

(8,7*10*30*0,5) /(25+0,14*30*0,5)=48

(10,5*10*28*0,5) /(25+0,24*28*0,5)=52

48 + 52 = 100

9.

Автомобиле-часы простоя под погрузкой-разгрузкой

АЧпр

Тыс. авт.-ч.

АЧпр=tпр*Z

0,14*48=7

0,24*52=12

7 + 12 = 19

10.

Автомобиле-часы движения

АЧдв

Тыс. авт.-ч.

АЧдв=АЧр-АЧпр

87-7=80

105-12=92

80 + 92 = 172

11.

Общий пробег

Lоб

Тыс. км

Lоб=Тн*Vт*Lег*

*АДр/(Lег+tпр*

*Vт*в)

(10*30*25*8,7) /(25+0,14*30*0,5)=2404,2

(10*28*25*10,50 /(25+0,24*28*0,5)=2585,6

2404,2 + 2585,6 = 4989,8

12.

Пробег с грузом

Тыс. км

Lг=Lоб*в

2404*0,5=1202,1

2586*0,5=1292,8

2494,9

13.

Общий объем перевозок грузов

Q

Тыс. т

Q=Z *q*г

48*10*0,8=384,7

52*4*0,8=165,5

550,1

14.

Общий грузооборот

Р

Тыс. ткм

Р=Q*Lег

385*25=9616,6

165*25=4137,0

13753,6

Средние эксплуатационные показатели работы автомобилей

15.

Средняя продолжительность работы автомобиля на линии (среднее время в наряде)

Тнср

Ч

Тнср=?АЧр/?АДр

192/19,2=10

16.

Средняя грузоподъемность одного списочного автомобиля

Qср

Т

qср =Qс/?Ас

504/75=6,7

17.

Среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой

Tпрср

Ч

Тпрср=?АЧпр/?Z=?tпр*Z/?Z

19/100=0,2

18.

Средняя техническая скорость

Vтср

Км/ч

Vтср=?Lоб/?АЧдв

4989,8/172=28,9

19.

Коэффициент использования пробега

Вср

вср=?Lг/?Lоб

2494,9/4989,8=0,5

20.

Среднее расстояние перевозки

Lср

Км

Lср=?Р/?Q

13753,6/550,1=25,0

21.

Коэффициент

использования

грузоподъемности

гср

гср =УQ/УZ*q

550,1/48*10+52*4=0,8

Производительность подвижного состава

22.

в т на 1 автомобиле-день работы

QАДр

т

QАДр=?Q/?АДр

550,1/19,2=28,7

23.

в ткм на 1 автомобиле-день работы

РАДр

ткм

РАДр=?Р/?АДр

13753,6/19,2=717,7

24.

в т на 1 автомобиле-час работы

QАЧр

т

QАЧр=?Q/?АЧр

550,1/192=2,9

25.

в ткм на 1 автомобиле-час работы

РАЧр

ткм

РАЧр=?Р/?АЧр

13753,6/192=71,8

26.

в ткм на 1 автомобиле-тонна-день работы

РАТДр

ткм

РАТДр=?Р/?АТДр

13753,6/129=106,8

27.

в ткм на км пробега

Ркм

ткм

Ркмб=?Р/?Lоб

13753,6/4989,8=2,8

28.

в тыс. ткм на 1 списочный автомобиль

РАс

Тыс. ткм

РАс=?Р/?Ас

13753,6/75=183,4

29.

в тыс. ткм на 1 ходовой автомобиль

РАх

Тыс. ткм

РАх=?Р/?Ах

13753,6/78=177,3

30.

в тыс. ткм на 1 среднесписочную автомобиле-тонну

РАсq

Тыс. ткм

РАсq=?Р/?qс

13753,6/504=27,3

Итак, транспортный процесс — совокупность организационно и технологически взаимосвязанных действий и операций, выполняемых автотранспортным предприятием и их подразделениями самостоятельно или согласовано с другими организациями. При подготовке, осуществлении и завершении перевозок грузов. Особенностью транспорта является то, что здесь не происходит переработка сырья и создание новых продуктов. Продукция транспорта представляет собой перевозки грузов и пассажиров. Транспортный процесс включает операции с подвижным составом (процесс перевозки) и операции с грузами (погрузка и разгрузка).

Структура транспортного процесса включает три элемента:

  • процесс погрузки;
  • процесс перевозки;
  • процесс разгрузки.

Перевозочный процесс включает работу подвижного состава с момента подачи под погрузку, его движение с грузом до постановки под разгрузку. Процессы погрузки и разгрузки состоят из возможного ожидания погрузки (разгрузки) обслуживания, которое может быть связано с опозданием транспортных средств, занятостью погрузочно-разгрузочных средств.

Преимущества автомобильного транспорта:

  • Маневренность — возможность концентрации транспорта там, где требуется;
  • Срочность и регулярность доставки;
  • Возможность организации современных видов доставки (от двери до двери);
  • Большая сохранность грузов;
  • Большая экономичность при перевозке на небольшие расстояния (для РФ — до 600 км);
  • Применение автотранспорта позволяет ритмичность отправок.

Недостатки:

  • Зависимость от дорожной сети;
  • Малая грузоподъемность;

* Относительно высокие тарифы

В данной главе мы составили производственную программу по эксплуатации автомобильного транспорта, которая содержит:

  • количественные показатели работы автомобилей двух марок, находящихся в АТП;
  • средние технико-эксплуатационные показатели использования автомобилей;
  • общий объем перевозок, грузооборот и производительность работы автомобилей. Показатели работы автомобилей определяются по каждой марке (модели) в отдельности, а затем в целом по автотранспортному предприятию.

Для начала мы определили количество автомобиле — дней пребывания на АТП поступающих и выбывающих автомобилей, а также число рабочих дней в году.

Затем рассчитали количественные показатели работы автомобилей. Так среднесписочное число автомобилей следующее: 34 автомобиля марки КАМАЗ 5511 и 41 -ГАЗ 53А. Если сравнивать общую грузоподъемность, то грузоподъемность парка автомобилей марки КАМАЗ 5511 (при наличии 34-х автомобилей — 340т.), почти в два раза превышает грузоподъемность марки ГАЗ 53А (41 автомобиль — 164т.).

Рассчитали количество ездок с грузом : на автомобилях марки КАМАЗ 5511- 48, на ГАЗ 53А — 52. Вычислили общий пробег, пробег с грузом и общий объем перевозок. Практически во всех этих показателях преобладают показатели автомобиля марки КАМАЗ 5511. Общий грузооборот автомобилей марки КАМАЗ 5511 составил 9616,6 тыс.ткм, а марки ГАЗ 53А — 4137 тыс.ткм. То есть, можно сделать вывод, что перевозить груз предпочтительнее на автомобилях марки КАМАЗ.

Средние значения технико-эксплуатационных показателей по автотранспортному предприятию составят:

  • средняя продолжительность работы на линии (среднее время в наряде): 10ч.;
  • средняя грузоподъёмность одного списочного автомобиля: 6,7т.;
  • среднее время простоя под погрузкой-разгрузкой: 0,2ч.;
  • средняя техническая скорость: 28,9км/ч.;
  • коэффициент использования пробега: 0,5
  • среднее расстояние перевозки: 25км.;
  • коэффициент использования грузоподъёмности: 0,8.

На следующем шаге определяем производительность подвижного состава:

  • в т на 1 автомобиле-день работы: 28,71т.;
  • в ткм на 1 автомобиле-день работы: 717,74 ткм.;
  • в т на 1 автомобиле-час работы: 2,87 т.;
  • в ткм на 1 автомобиле-час работы: ткм. 71,77;
  • в ткм на 1 автомобиле-тонна-день работы: 106,81 ткм.;
  • в ткм на 1 км пробега: 2,76 ткм;
  • в тыс ткм на 1 среднесписочную автомобиле-тонну: 27,29 тыс.ткм.,

списочный автомобиль: 183,38 тыс.ткм.;

  • в тыс ткм на 1ходовой автомобиль: 177,28 тыс.ткм.

Глава 2. Планирование труда и фонда заработной платы

В данной главе необходимо определить число водителей, их фонд рабочего времени и фонд заработной платы, среднемесячную заработную плату.

Фонд оплаты труда является неотъемлемой частью финансовой системы предприятия. Планирование фонда оплаты труда — неотъемлемый процесс, определяющий положение предприятия на рынке и его внутреннюю среду на будущий период. В состав фонда включается основная и дополнительная заработная плата. Заработная плата — совокупность вознаграждений в денежной или (и) натуральной форме, полученных работниками за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.

К основной относится оплата труда за выполненные работы. Она включает сдельную заработную плату, тарифный фонд заработной платы, премии.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты работникам предприятий, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, бригадирам, за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплату за обучение учеников) .

В плановый фонд заработной платы не включаются доплаты за отклонения от нормальных условий труда (плата за сверхурочные работы, простои, брак и т.п.).

В фонд заработной платы входя следующие составляющие:

  • Оплата за отработанное время: заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время, по сдельным расценкам в процентах от выручки;
  • периодические или регулярные премии, вознаграждения, доплаты, надбавки, в том числе за выслугу лет, компенсационные, связанные с режимом работы или условиями труда;
  • доплаты за работу во вредных или опасных производствах, в ночное время, в выходные или праздничные дни, за сверхурочные;
  • оплата работникам за дни отдыха, предоставленные за работу сверх нормы;
  • комиссионные вознаграждения и гонорары, другие выплаты.

Оплата за неотработанное время: оплата ежегодных и дополнительных отпусков; оплата льготных часов подросткам; оплата учебных отпусков и обучения работников, проходящих повышение квалификации; оплата простоев не по вине работника или вынужденных прогулов, по желанию администрации, в связи с донорством.

Таблица 3

Нормативная база для составления плана по труду и заработной плате

Показатель

Усл. об.

Ед. изм.

Формула расчета

1.

Подготовительно-заключительное время

tпз

Мин

При определении норм времени принимается равным 2,5 мин на 1 час работы.

2.

Коэффициент использования грузоподъемности автомобиля

г1

При определении норм времени принимается равным 1,0.

3.

Время движения автомобиля

tдв

Мин

При определении норм времени принимается равным 60 мин.

4.

Расчетная норма пробега автомобиля для соответствующей группы дорог

Vт1

Км/ч

При работе за городом для дорог с усовершенствованным покрытием — 42; для дорог с твердым покрытием и грунтовых улучшенных — 33; для дорог естественных грунтовых — 25; при работе в городе независимо от типа дорожного покрытия для автомобилей грузоподъемностью до 7 т -23, а выше — 22.

5.

Коэффициент использования пробега автомобиля

в1

При определении норм времени: автомобилей-самосвалов, цистерн, панелевозов, рефрижераторов и др. специализированных автомобилей, кроме фургонов — 0,45; остальных автомобилей — 0,5.

6.

Месячная тарифная ставка

См

р.

8100

7.

Календарные дни в году

Дк

Дн

365

8.

Выходные дни в году

Дв

Дн

104

9.

Праздничные дни в году

Дп

Дн

14

10.

Дни основного отпуска

Доо

Дн

28

11.

Дни дополнительного отпуска

Ддо

Дн

12

12.

Дни дополнительного отпуска за выслугу лет

Дто

Дн

2

13.

Дни неявок по болезни

Дб

Дн

5

14.

Дни неявок из-за выполнения государственных обязанностей

Дг

Дн

2

15.

Продолжительность рабочего дня водителя

tрд

Ч

8

16.

Предпраздничные дни

Дпп

Дн

6

17.

Дни отпуска, совпадающие с предвыходными и предпраздничными днями

Дотп

Дн

1

18.

Время, на которое сокращается рабочий день перед выходными и праздниками

t1

Ч

1

19.

Поправочный коэффициент к сдельным расценкам за 1 ткм при перевозке грузов в прямом и обратном направлении

К1

0,5 -1,0

20.

Грузооборот, выполненный соответственно в прямом и обратном направлении

Рпр, Роб

Ткм

21.

Поправочный коэффициент к сдельным расценкам за тонно-километры, выполненные на прицепах

К2

0,5 — 0,9

22.

Число прицепов

Nп

Шт

23.

Усредненный поправочный коэффициент к сдельным расценкам за все тонно-километры, выполненные на автомобилях с прицепами

К3

(1 + К2*Nп) / (1+Nп)

Таблица 4

Планирование труда и фонда заработной платы

Показатель

Ед. изм.

сл. об.

Формула расчета

КАМАЗ 5511

ГАЗ 53А

1.

Годовой фонд рабочего времени водителя

Ч

Фв

[Дк- (Дв+Дп+Доо+Ддо+ +Дто+ Дб+Дг)]*tрд — -(Дпп-Дотп)*t1

(365-(104+14+28+12+2+5+2))*8-(6-1)*1=1579

(365-(104+14+28+12+2+5+2))*8-(6-1)*1=1579

2.

Фонд рабочего времени водителя за месяц

Ч

Фвм

Фв / 12

1579/12=131,58

1579/12=131,58

3.

Суммарное подготовительно-заключительное время

Ч

Tпз

(Тн*tпз/60)*АДр*1000

(10*2,5/60)*8,7*1000=3619,58

(10*2,5/60)*10,5*1000=4364,79

4.

Необходимое число водителей за период

Чел

(АЧр + Тпз )/ Фв

(87*1000+3619,58)/1579=57

(105*1000+4364,79)/1579=69

5.

Норма времени на 1 т груза (для грузов 2, 3, 4 классов устанавливается с поправочными коэффициентами 1,25; 1,66; 2,0 соответственно)

Мин/т

Нт

tпр*(60+tпз)/(qн*г1)

0,14*(60+2,5)/(10*1)=0,88

0,24*(60+2,5)/(4*1)=3,75

6.

Норма времени на 1 ткм

Мин/

ткм

Нткм

(tдв+tпз)/(Vт1*qн*в1*

*г1)

(60+2,5)/(25*10*0,5*1)=0,50

(60+2,5)/(25*4*0,5*1)=1,25

7.

Часовая тарифная ставка

р./ч

Сч

См / Фвм

8100/131,58=61,56

8100/131,58=61,56

8.

Сдельная расценка за 1 т перевезенного груза

р.

Ст

Нт * Сч / 60

0,88*61,56/60=0,90

3,75*61,56/60=3,85

9.

Сдельная расценка за 1 ткм выполненного грузооборота

р.

Сткм

Нткм * Сч / 60

0,50*61,56/60=0,51

1,25*61,56/60=1,28

10.

Тарифный фонд заработной платы водителей при перевозке на бортовых автомобилях и автомобилях-самосвалах с загрузкой в прямом направлении

Тыс. р.

ЗПсд

Ст * Q + Сткм * Р

0,90*384,7+0,51*9616,6=5278,47

3,85*165,5+1,28*4137=5942,20

Окончание таблицы 4

11.

Тарифный фонд заработной платы водителей при перевозке грузов в прямом и обратном направлениях

Тыс. р.

ЗПсд

Ст * Q+Сткм * (Рпр + +Роб * К1)

12.

Тарифный фонд заработной платы водителей при перевозке грузов на бортовых автомобилях с двумя и более прицепами, автомобилях-самосвалах с одним и более самосвальными прицепами, автомобилях с прицепами повышенной грузоподъемности (грузоподъемность прицепа равна или выше грузоподъемности автомобиля) в прямом и обратном направлениях

Тыс. р.

ЗПсд

Ст * Q + Сткм * КЗ * *(Рпр + Роб * К1)

13.

Надбавки, доплаты и премии

Тыс. р.

Н

% от ЗПсд (90)

0,9*5278,47=4750,63

0,9*5942,20=5347,98

14.

Фонд основной заработной платы водителей

Тыс. р.

ОЗП

ЗПсд + Н

5278,47+4750,63=10029,10

5942,20+5347,98=11290,19

15.

Фонд дополнительной заработной платы водителей

Тыс. р.

ДЗП

% от ОЗП (17,8)

0,178*10029,10=1785,18

0,178*11290,19=2009,65

16.

Общий фонд заработной платы водителей

Тыс. р.

ФЗП

ОЗП + ДЗП

10029,10+1785,18=11814,28

11290,19+2009,65=13299,84

17.

Среднемесячная заработная плата водителя

Тыс. р.

ЗПср

ФЗП / (12 * Nв)

11814,28/(12*57)=17,18

13299,84/(12*69)=16,04

18.

Отчисления на социальные нужды

Тыс. р.

Соц

% от ФЗП

0,3*11814,28=3544,28

0,3*13299,84=3989,95

19.

Общий фонд зарплаты водителей и отчисления на социальные нужды

Тыс. р.

ФЗП1

ФЗП+Соц

11814,28+3544,28=15358,57

13299,84+3989,95=17289,79

Единовременные поощрительные выплаты: единовременные, годовые выплаты и вознаграждения; материальная помощь и дополнительные выплаты; стоимость бесплатно предоставляемых работникам акций.

Мы установили, что нам необходимо водителей в количестве, равном 126: 57 чел (КАМАЗ 5511) и 69 чел (ГАЗ 53А).

Расчет заработной платы осуществляется по сдельно-премиальной системе оплаты труда на основании сдельных расценок и норм времени на перевозку грузов автомобильным транспортом. Нормы времени и расценки рассчитаны на 1 т перевозимого груза и 1 ткм выполненного грузооборота. Они построены из того расчета, что оплачивается все рабочее время водителя, складывающееся из времени простоя в пунктах погрузки и разгрузки, а также движения автомобиля с грузом. При этом время, необходимое для осуществления погрузочно-разгрузочных работ, оплачивается по сдельной расценке за 1 т груза, а время движения по расценке за 1 ткм.

Сдельные расценки на 1 т и 1 ткм устанавливаются на основании норм времени для каждого вида выполненных работ.

Применение премиальных систем оплаты труда направлено на создание у работников материальной заинтересованности в улучшении тех показателей работы (количественных и качественных), которые не стимулируются оплатой по тарифным ставкам и окладам. Премии начисляются за количественные и качественные показатели на работе. Премии начисляются с учетом доплат и надбавок, выплачиваемых в установленном порядке. Дополнительная зарплата водителей определяется в процентах относительно заработной платы. Дополнительная заработная плата водителей слагается из оплаты очередных отпусков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей. Отчисления на социальные нужды составляют 30%.

Глава 3. Планирование себестоимости продукции

Себестоимость — денежное выражение затрат производства, сумма фактических затрат, произведенных на выполнение транспортных работ. Главная задача планирования себестоимости продукции — наиболее правильно и полно выявить все имеющиеся на предприятии резервы производства и предусмотреть их использование для систематической оптимизации затрат и роста на этой основе плановых накоплений. Существует следующая классификация затрат:

1) по степени однородности — элементные (однородные по составу и экономическом содержанию — материальные затраты, оплата труда, отчисления от нее, амортизационные отчисления и др.) и комплексные (разные по составу, охватывающие несколько элементов затрат — например, затраты на содержание и эксплуатацию оборудования);

2) по связи с объемом производства — постоянные (их общая величина не зависит от количества изготовленной продукции, например, затраты на содержание и эксплуатацию строений и сооружений) и переменные (их общая сумма зависит от объема изготовленной продукции, например, затраты на сырье, основные материалы, комплектующие).

Переменные затраты в свою очередь можно подразделить на пропорциональные (изменяются прямо пропорционально объему производства продукции) и непропорциональные;

3) по способу отнесения затрат на себестоимость отдельных изделий — прямые (непосредственно связаны с изготовлением определенных изделий и относятся на себестоимость каждого из них прямым путем) и косвенные (связанные с производством нескольких видов изделий, их распределяют между ними по какому-либо признаку).

Следует также различать общие затраты на весь объем продукции за определенный период) и затраты на единицу продукции.

По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Выделяют следующие экономические элементы:

  • материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);
  • затраты на оплату труда;
  • отчисление на социальные нужды;
  • амортизация основных фондов;
  • прочие затраты.

Материальные затраты включают:

  • стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов;
  • стоимость покупных материалов;
  • стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов;
  • стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых -сторонним организациям;
  • стоимость природного сырья;
  • стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на -технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы;
  • стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

По классификации затрат по экономическим элементам невозможно определить расходы, непосредственно связанные с производством конкретного изделия, поэтому осуществляют группировку затрат по калькуляционным статьям.

Выделяют следующие кулькуляционные статьи:

1. Сырье и материалы, за вычетом реализуемых отходов.

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.

3. Топливо и энергия на технологические цели.

4. Основная заработная плата производственных рабочих.

5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.

6. Отчисления на социальные нужды.

7. Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы.

8.Расходы на содержание и эксплуатацию технологического оборудования.

9. Цеховые расходы.

Итого цеховая себестоимость.

10. Общезаводские производственные расходы. Итого производственная себестоимость

11. Внепроизводственные расходы.

Итого полная себестоимость.

Для определения величины затрат на единицу продукции составим калькуляцию себестоимости перевозок. Для этого воспользуемся таблицами 5 и 6.

В 3 главе для определения величины затрат на единицу продукции мы составили калькуляцию себестоимости перевозок. При составлении калькуляции себестоимости перевозок грузов статей затрат включаются расходы на фонд заработной платы водителей с единым социальным налогом, топливо для автомобилей, смазочные и прочие эксплуатационные материалы, затраты на ремонт и техническое обслуживание автомобилей, в том числе восстановления и ремонт шин, амортизационные отчисления, накладные расходы, прочие расходы. Удельный вес статей (в процентах) в общей сумме затрат представляет собой структуру себестоимости (издержек) продукции. Наибольший удельный вес составляют переменные расходы: по марке КАМАЗ 5511 — 78,37%, по марке ГАЗ 53А — 78,14%, по всему АТП- 78,25%. Переменные затраты — это затраты, которые изменяются в зависимости от грузоперевозок.

Таблица 5

Исходные данные для планирования себестоимости перевозок грузов

Исходные данные

Ед. изм.

Усл. об.

Формула расчета

КАМАЗ 5511

ГАЗ 53А

1.

Линейная норма расхода топлива на

100 км

л

Лт

27

23

2.

Коэффициент, учитывающий особые условия эксплуатации (работа автомобилей: в зимнее время, на дорогах в горных местностях над уровнем моря и т.д.)

%

Куэ

4,2

3.

Коэффициент, учитывающий расход топлива на внутригаражные нужды

%

Кв

0,5

4.

Надбавка на транспортную работу в размере 2 л для автомобилей с карбюраторными и 1,3 л с дизельными двигателями

л

Нр

5.

Собственная масса прицепа

т

Gп

6.

Расход топлива на эксплуатацию автомобилей:

1388,4

1276

6.1.

Расход топлива на эксплуатацию автомобилей-самосвалов

Тыс. л

Тэ

(Лт * Lоб / 100 + +0,25*Z)* Куэ * Кв

(27*2404,2/100+0,25*48)*4,2*0,5=1388,4

(23*2585,6/100+0,25*52)*4,2*0,5=1276

7.

Цена за 1 л топлива

Р/л

Цт

30

30

8.

Норматив затрат на смазочные и прочие эксплуатационные материалы

%

Сзсм

10% от затрат

на топливо

10

10

9.

Число шин, стоящих на автомобиле без учета запасного колеса

шт

6

6

6

10.

Коэффициент, учитывающий условия эксплуатации шин (в карьерах, на разработке угля, загрузка подвижного состава из бункера или экскаватором)

Куш

1

1

1

11.

Норматив затрат на ремонт и техническое обслуживание автомобилей, в т. ч. на восстановление и ремонт шин

%

Нкр

от балансовой стоимости

автомобиля

35

35

12.

Оптовая цена автомобиля

Тыс. р.

Ца

1000

1000

13.

Транспортно-заготовительные расходы

Тыс. р.

Тзаг

6 % от оптовой цены автомобиля

0,06*1000=60

0,06*1000=60

14.

Балансовая стоимость автомобиля

Тыс. р.

Бса

Ца + Тзаг

1000+60= 1060

1000+60=1060

15.

Оптовая цена подвижного состава

Тыс. р.

Фпс

Ас * Ца

34*1000= 34000

41*1000=41000

16.

Балансовая стоимость подвижного состава

Тыс. р.

Бс

Ас * Бса

34*1060= 36040

41*1060=43460

17.

Стоимость прочих основных средств (зданий, сооружений и т.д.)

Тыс. р.

Фпр

6% от Бс

0,06*36040=2162,4

0,06*43460=2607,6

18.

Стоимость основных производственных фондов (капитальные вложения)

Тыс. р.

ОПФ

(К)

Бс+Фпр

36040+2162,4=38202,4

43460+2607,6=46067,6

19.

Затраты на капитальный ремонт и техническое обслуживание автомобилей

Тыс. р.

Зкр

Бс * Нкр / 100

36040*35/100=12614

43460*35/100=15211

20.

Затраты на ремонт и техническое обслуживание прицепов (полуприцепов), в т. ч. на восстановление и ремонт шин

Тыс. р.

Скр

21.

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление подвижного состава

%

Нв

% от балансовой стоимости автомобиля на 1000 км пробега

0,3

0,3

22.

Норма амортизационных отчислений на полное восстановление прочих основных средств

%

Нп

В % от Фпр

5

5

23.

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава

Тыс. р.

Зав

Нв *Бса *Lоб*1000/ /(100*1000)

0,3*1060*2404,2/100*1000=7,65

0,3*1060*2585,6/100*1000=8,22

24.

Амортизационные отчисления на полное восстановление (полу-) прицепов

Тыс. р.

Сав

25.

Амортизационные отчисления на полное восстановление прочих основных средств

Тыс. р.

Зп

Фпр * Нп / 100

2162,4*5/ 100=108,1

2607,6*5/ 100=130,4

Таблица 6

Калькуляция себестоимости перевозок грузов

Статьи затрат:

по Марке 1,

Марке 2,

АТП в целом

Ед. изм.

Усл. об.

Формула расчета

Затраты

Тыс. р.

Уд. вес, %

На единицу услуги, р.

1 т

1 ткм

1 км

1 ч

1.

Фонд заработной платы водителей и отчисления на социальные нужды

Тыс. р.

ФЗП1

ОЗП + ДЗП + Соц.

15358,57

18,20%

27,92

1,60

3,08

17289,79

20,48%

31,43

1,80

3,47

32648,36

19,34%

59,35

3,40

6,54

2.

Топливо для

автомобилей

Тыс. р.

Зт

Тэ * Цт

41651,92

49,37%

75,72

4,33

8,35

38280,27

45,34%

69,59

3,98

7,67

79932,19

47,35%

145,30

8,31

16,02

3.

Смазочные и прочие эксплуатационные материалы

Тыс. р.

Зсм

Зт * Сзсм

4165,19

4,94%

7,57

0,43

0,83

3828,03

4,53%

6,96

0,40

0,77

7993,22

4,74%

14,53

0,83

1,60

4.

Затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава, в том числе восстановление и ремонт шин

Тыс. р.

Зрт

Зкр + Скр

12614

14,95%

22,93

1,31

2,53

15211

18,02%

27,65

1,58

3,05

27825

16,48%

50,58

2,89

5,58

5.

Амортизационные отчисления по подвижному составу

Тыс. р.

За

Зав + Сав

7,65

0,01%

0,01

0,00

0,00

8,22

0,01%

0,01

0,00

0,00

15,87

0,01%

0,03

0,00

0,00

6.

Прочие прямые производственные расходы

Тыс. р.

Зпр

% от ФЗП1 (10%)

1535,86

1,82%

2,79

0,16

0,31

1728,98

2,05%

3,14

0,18

0,35

3264,84

1,93%

5,93

0,34

0,65

7.

Накладные расходы всего,

в том числе:

Тыс. р.

Знр

Зп + Нтр + Знрп

9036,15

10,71%

16,43

0,94

1,81

8079,50

9,57%

14,69

0,84

1,62

17115,64

10,14%

31,11

1,78

3,43

7.1.

Амортизационные отчисления по прочим основным средствам

Тыс. р.

Зп

Зп

108,12

0,13%

0,20

0,01

0,63

130,38

0,15%

0,24

0,01

0,76

238,5

0,14%

0,43

0,02

1,39

7.2.

Транспортный налог

Тыс. р.

Нтр

(М-ть двигателя в л. с.)* (Ставку н-га в тыс.р.)*Ас

2784,60

3,30%

5,06

0,29

0,56

16,19

1033,20

1,22%

1,88

0,11

0,21

6,01

3817,80

4,53%

6,94

0,40

0,77

22,20

7.3.

Прочие накладные расходы

Тыс. р.

Знрп

% от ФЗП1 (до100%)

6143,43

7,28%

11,17

0,64

1,23

6915,92

8,19%

12,57

0,72

1,39

13059,34

7,74%

23,74

1,36

2,62

8.

Итого полная себестоимость услуг,

в том числе:

Тыс. р.

С

ФЗП1+ Зт+ Зсм+

+ Зрт+ За+Зпр+ +Знр

84369,33

100,00%

153,37

8,77

16,91

84425,78

100,00%

153,47

8,78

16,92

168795,11

100,00%

306,84

17,55

33,83

8.1.

ФЗП с соц.

ФЗП1

ОЗП + ДЗП + Соц

15358,57

18,20%

27,92

1,60

3,08

17289,79

20,48%

31,43

1,80

3,47

32648,36

19,34%

59,35

3,40

6,54

8.2.

Переменные расходы

Спер

С — ФЗП1 — Спос

66118,04

78,37%

120,19

6,88

13,25

65972,41

78,14%

119,93

6,86

13,22

132090,46

78,25%

240,12

13,74

26,47

8.3.

Постоянные расходы

Спос

Нтр + Зп

2892,72

3,43%

5,26

0,30

16,82

1163,58

1,38%

2,12

0,12

6,77

4056,30

2,40%

7,37

0,42

23,58

К переменным затратам относятся те, которые изменяются с изменением общего пробега автомобилей: топливо, смазочные и прочие эксплуатационные материалы, затраты на ремонт и техническое обслуживание автомобилей, в том числе восстановление и ремонт шин, амортизационные отчисления по подвижному составу. Наименьший удельный вес составили постоянные расходы: по КАМАЗу — 3,43%, по ГАЗу — 1,38% и в среднем по АТП — 2,40%.Постоянные затраты изменяются обратно пропорционально объему производства в расчете на единицу продукции или работы. К постоянным затратам относятся те, которые не зависят от пробега автомобилей: амортизационные отчисления по прочим основным средствам, сумма транспортного налога.

Также был произведен расчет затрат на единицу продукции по маркам автомобилей и в целом по АТП: на 1 ткм, выполненной транспортной работы и 1 т перевезенного груза, а также себестоимость 1 км пробега по группе переменных расходов, себестоимость 1 ч работы по группе постоянных расходов.

Таблица 7

Затраты на единицу продукции

Показатель

Ед. изм.

Усл. об.

Формула расчета

КАМАЗ 5511

ГАЗ 53А

В целом по АТП

1

Себестоимость 1 ткм

р./ткм

Sткм

С / Р

84369,33/9616,6=8,77

84425,78/4137=20,41

168795,11/13753,6=12,27

2

Себестоимость 1 т

р./т

C / Q

84369,33/384,7=219,33

84425,78/165,5=510,19

168795,11/550,1=306,82

3

Себестоимость 1 км пробега

р./км

Sкм

Спер / Lоб

66118,04/2404,2=27,50

65972,41/2585,6=25,52

132090,46/4989,8=26,47

4

Себестоимость 1 ч работы (по группе постоянных расходов)

р./ч

Спос / АЧр

2892,72/87=33,3

1163,58/105=11,11

4056,30/191,6= 21,17

Глава 4. Планирование ценовой политики

Денежным выражением стоимости транспортных услуг являются тарифы.

Тарифы грузового автомобильного транспорта представляют собой разновидность цен, а практика формирования и применения автотранспортных тарифов, безусловно, подчиняется общим закономерностям ценообразования в условиях рынка. Вместе с тем, автотранспортные тарифы имеют и свои особенности. Главными следует считать следующие:

— повышением или снижением уровня тарифа автомобильный перевозчик непосредственно, а часто весьма существенно, влияет на отпускную цену перевозимого груза и, следовательно, на рыночное положение потребителя своих услуг. Поэтому при формировании тарифа перевозчик должен рассматривать любую отправку не только с точки зрения транспортной технологии (размер отправки, характеристики грузового места, технологические требования к перевозке и т.д.), но и с коммерческой (текущая цена данного товара, конъюнктура на рынке, где он реализуется и т.д.

— условия, в которых АТП приходится принимать решения о построении и применении тарифов, чрезвычайно разнообразны. В рыночных условиях стоимость предоставления реальной автотранспортной услуги всегда зависит от множества независимых факторов. Поэтому общие рекомендации по схемам формирования и применения тарифов должны применятся только с учетом конкретных особенностей данного автотранспортного предприятия, грузоотправителя, населенного пункта и т.д.

Для обеспечения рентабельной работы АТП требуется знание и умение решать задачи по определению тарифной платы за перевозку грузов, то есть по разработке ценовой политики АТП.

Ценовая политика фирмы — это деятельность ее руководства по установлению, поддержанию и изменению цен ни производимые товары, направленная на достижение целей и задач фирмы.

Разработка ценовой политики включает этапы:

  • выработки целей ценообразования;
  • анализа ценообразующих факторов (определения спроса, анализа предложения, цен конкурентов и др.);
  • выбора метода ценообразования;
  • принятия решения об уровне цены.

Необходимо рассчитать стоимость транспортных услуг. Для этого воспользуемся формулами, приведенными в таблице 8.

Таблица 8

Определение стоимости транспортных услуг

Показатель

Ед. изм.

Усл. об.

Формула расчета

КАМАЗ 5511

ГАЗ 53А

По АТП

1. При расчете доходов за объем перевезенного груза

(при постоянных расстояниях перевозок)

1.1

Себестоимость 1 т груза

р./т

C / Q

219,33

510,19

306,82

1.2

Рентабельность затрат

%

R

% от Sт

30

1.3

Тариф за перевозку 1 т груза

р.

Sт ++Sт * R /100

219,33+219,33*30/100=285,13

510,19+510,19*30/100=663,24

306,82*306,82*30/100=398,87

2. При расчете доходов за выполненный грузооборот

(при переменных расстояниях перевозок)

2.1

Себестоимость 1 т груза

р./т

Sткм

C / Р

2.2

Рентабельность затрат

%

R

% от Sткм

2.3

Тариф за 1 ткм

р.

mткм

Sткм + +Sткм*R/100

На АТП используется такой метод ценообразования как метод полных затрат, в соответствии с которым все расходы разделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты непосредственно относятся на ту продукцию, с изготовлением которой они связаны, а косвенные — пропорционально распределяются в виде процента от ФЗП с учетом отчислений во внебюджетные фонды. К полученной сумме совокупных издержек добавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую предприятие рассчитывает получить — рентабельность затрат. Данный метод достаточно прост в применении, однако имеет ряд существенных недостатков: игнорирование в значительной мере условий спроса и конкуренции, искажение подлинного вклада товара в доход предприятия и т.д.

При постоянных расстояниях перевозок грузов расчет тарифа производится за 1 т перевозимого груза (стр.1.3 табл.8).

В курсовой работе предполагается, что расстояния перевозок грузов постоянны. Рентабельность затрат приняли на уровне 30%.

При переменных расстояниях перевозок грузов расчет тарифа производится за 1 ткм выполненной транспортной работы (стр.2.3. табл.8).

В данной работе ценовая политика АТП состоит в том, что предприятие устанавливает цены и так управляет ими в зависимости от ситуации на рынке, чтобы обеспечить достижение целей, обусловленных маркетинговой стратегией АТП, которые состоят в сохранении и, по возможности, увеличении своей доли рынка, обеспечении стабильных цен и прибыли.

Глава 5. Планирование финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли или убытка. Прибыль — это конечная цель предприятия и важнейший показатель эффективности его работы. Поэтому информация, касающаяся уровня и динамики прибыли, вызывает повышенный интерес как со стороны менеджмента предприятия и его владельцев, так и у потенциальных инвесторов, кредиторов, партнеров.

Анализ финансовых результатов позволяет дать оценку деятельности предприятия, определить влияние на прибыль внешних и внутренних факторов, выявить резервы и разработать мероприятия по увеличению прибыли. Анализ финансовых результатов используется как инструмент контроля за выполнением бюджета предприятия, проводится при составлении пояснительной записки к годовому отчету и разработке бизнес-планов.

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия является:

  • оценка динамики абсолютных и относительных показателей финансовых результатов (прибыль рентабельность);
  • факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг);
  • анализ финансовых результатов от прочей реализации, внереализационной деятельности;
  • анализ и оценка использования чистой прибыли;
  • выявление и оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности на основе оптимизации объемов производства и издержек производства и обращения;
  • анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли;
  • разработка мероприятий по использованию выявленных резервов

Рассчитаем основные показатели планирования финансовых результатов в таблице 9.

Доход, получаемый от выполнения автотранспортных услуг, является основным источником существования АТП, поэтому правильность и полнота взимаемой платы за оказанные услуги являются одними из важнейших условий успешной хозяйственной деятельности АТП. Доходами предприятия признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов и/или погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала этого предприятия, за исключением уставных вкладов участников или акционеров.

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

Показатель

Ед. изм.

Усл. об.

Формула

расчета

В целом по АТП

I.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (от перевозок грузов автомобилями по сдельным тарифам)

Тыс. р.

ВЧ

(Впер+Вдо+

+Впр)*Кn

219433,65

1.1

При постоянных расстояниях

перевозок

Тыс. р.

Впер

mт * Q

398,87*550,1=

219433,65

1.2

При переменных расстояниях перевозок

Тыс. р.

Впер

mткм * Р

2

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (от перевозок грузов автомобилями с повременной оплатой)

Тыс. р.

Впер

mч * Ачр +

+mкм * Lоб

3

Выручка (от оплаты времени простоев, связанных с выполнением дополнительных операций)

Тыс. р.

Вдо

Mмин *Чдо

4

Плата за выполнение погрузочно-разгрузочных работ (взимается только в случае их осуществления силами и средствами АТП)

Тыс. р.

Впр

mто * Q * nпр

5

Поясной коэффициент

Кn

1

6

Полная себестоимость перевозок

(услуг)

Тыс. р.

С

168795,11

7

Прибыль (убыток) от продаж

Тыс. р.

Пп

ВЧ — С

219433,65-168795,11=

50638,53

II

Прочие доходы и расходы

8

Проценты к получению

Тыс. р.

9

Проценты к уплате

Тыс. р.

10

Доходы от участия в других организациях

Тыс. р.

11

Прочие операционные доходы

Тыс. р.

12

Прочие операционные расходы

Тыс. р.

13

Внереализационные доходы

Тыс. р.

14

Внереализационные расходы

Тыс. р.

III

Прибыль (убыток) до налогообложения

Тыс. р.

Пн

50638,53

15

Отложенные налоговые активы

Тыс. р.

16

Отложенные налоговые

обязательства

Тыс. р.

17

Текущий налог на прибыль

Тыс. р.

Нпр

Ставка н-га(20%)*Пн

20*50638,53/100=10127,71

18

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Тыс. р.

Пч

Пн-Нпр

50638,53-10127,71=40510,83

19

Рентабельность основной

деятельности

%

Ro

(Пп/С)*100%

(50638,53/168795,11)*100=30%

20

Рентабельность услуг

%

Ry

(Пп/ВЧ)*100%

(50638,53/219433,65)*100=23,08%

Расходы предприятия — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества и т.д.) и/или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этого предприятия, за исключением уменьшения уставных вкладов по решению участников, акционеров.

Доходами от обычных видов деятельности для АТП является выручка от оказания услуг по перевозкам грузов. В нашем случае она составила 219433,65 тыс.руб. Выручку от оплаты времени простоев, связанных с выполнением дополнительных операций, выполнения погрузочно-разгрузочных работ мы не рассчитывали. Доходы от перевозок, других работ и услуг определяются по каждому их виду умножением действующего тарифа на объем перевозок (услуг).

В практике хозяйственной деятельности АТП прибыль от продаж определяется превышением выручки от оказания транспортных услуг над полной себестоимостью транспортной продукции. Прибыль от продаж на нашем АТП составила 50638,53 тыс.р.

Чистая прибыль — это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

Чистая прибыль по данному АТП вычислили как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Чистая прибыль составила 40510,83 тыс.р.

Глава 6. Определение эффективности инвестиционного проекта

В данной главе определим экономическую эффективность инвестиций на примере инвестиций, направленных в производственный потенциал АТП. Согласно закону РФ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999 №39-ФЗ (с последующим дополнением и изменением) инвестициями являются денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и другие ценные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество и имущественные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли и иного полезного эффекта.

Инвестиции представляют собой денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

В практике производственной и финансово-хозяйственной деятельности относительно объектов инвестирования принято различать следующие типы инвестиций:

  • реальные;
  • портфельные;
  • в нематериальные активы.

В зависимости от того, насколько инвестиции обеспечивают количественный и качественный рост производственного капитала, они могут быть определены как:

  • пассивные, обеспечивающие в лучшем случае неухудшение показателей хозяйствования, рентабельности капитала, т.е. выживаемость предприятий и организаций в настоящем;

— активные, обеспечивающие повышение конкурентоспособности предприятий, фирм, организаций и их продукции, услуг, рост доходности, эффективности производственно-хозяйственной деятельности за счет внедрения новой техники, технологии, выпуска новой продукции, пользующейся повышенным спросом, формирования новых сегментов на рынке товаров и услуг.

По характеру участия владельцев средств, вкладываемых в реализацию инвестиционных проектов, инвестиции делятся:

  • на прямые — непосредственные вложения финансовых средств и других капиталов инвесторами — участниками реализации инвестиционных проектов;
  • косвенные — привлекаемые свободные средства граждан, предприятий, организаций путем выпуска и продажи акций, гарантированных сертификатов и других ценных бумаг.